» Kế Toán Nâng Cao » Kế Toán kho » Hóa đơn đầu vào lấy sau hóa đơn đầu ra

Hóa đơn đầu vào lấy sau hóa đơn đầu ra

Lượt Xem: 332

Hóa đơn đầu vào lấy sau hóa đơn đầu ra

–        Hóa đơn đầu vào sau  ngày hóa đơn đầu ra hoặc sau ngày nghiệm thu công trình có được tính chi phí hợp lý, có được khấu trừ thuế GTGT hay không?

–        Bên bán và bên mua có vi phạm và phạt hành vi vi phạm theo chế tài nào?

–        Việc nhà thầu phụ không xuất hóa đơn đúng thời điểm nghiệm thu công trình làm ảnh hưởng như thế nào đối với nhà thầu chính?

 

***Căn cứ:

–        Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC  ngày 31/3/2014

–        Điều 11 Thông tư Số 10/2014/TT-BTC ngày 17/1/2014

–        Công văn 4803/TCT-KK 2014 ngày 30/10/2014 

+++ Thủ tục chứng minh trước ngày xuất  hóa đơn bán ra nếu thực sự có lấy hàng trước nhưng chưa có hóa đơn đầu vào

–         Lập phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán nhờ bên họ ký tá cho

–         Đối với xây dựng thuê khoán lại cho Nhà Thầu phụ thi công: Biên bản xác nhận khối lượng nghiệm thu hoàn thành và đưa  vào sử dụng

–        Phiếu nhập kho , Phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào

–         Hợp đồng , thanh lý nếu có, Biên bản báo giá , Phiếu hoạch toán ……

= > Bên mua nếu chứng minh được các hồ sơ  chứng từ hợp lệ tương ứng và phù hợp thì được kê khai khấu trừ, hoàn  thuế & bên Bán bị xử phạt về hành vi sử dụng hóa đơn xuất sai thời điểm theo quy định

 ***Lưu ý: Cách này thì bên bán sẽ bị xử phạt từ 4 – 8 triệu hành vi: Lập hoá đơn không đúng thời điể

 (Theo khoản 3 điều 11 Thông tư Số 10/2014/TT-BTC)

+++ Về hạch toán

+ Đối với NVL hàng hóa:

– Lập thủ tục tạm nhập kho: Nợ TK 152,153,155,156,1388/ Có TK 111,331 => Đến kỳ kê khai thuế: Nợ TK 1331/ Có TK 1388

– Lập thủ tục tạm nhập kho: Nợ TK 152,153,155,156 / Có TK 111,331=>  Đến kỳ kê khai thuế: Nợ TK 1331/ Có TK 111,331

– Xuất sử dụng như bình thường: Nợ TK 621,632,154/ Có TK 152,153,155,156

+ Đối với Xây lắp:

– Khi trích trước chi phí để tạm tính giá vốn: Nợ TK 632 / Có TK 335

– Các chi phí thực tế phát sinh đã có đủ hồ sơ tài liệu và được nghiệm thu được tập hợp để tính chi phí ghi: Nợ TK 154, 133 /Có các tài khoản liên quan: 111,331,621,622,627,623…

– Khi các khoản chi phí trích trước đã có đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh là đã thực tế phát sinh, kế toán ghi giảm khoản chi phí trích trước và ghi giảm chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang, ghi: Nợ TK 335 /Có TK 154

– Khi toàn bộ công trình hoàn thành, kế toán phải quyết toán và ghi giảm số dư khoản chi phí trích trước còn lại, ghi: Nợ TK 335/Có TK 154,632



*Chuyên: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế trọn gói, báo cáo tài chính năm, soát xét sổ sách trước quyết toán thuế, quyết toán với Cơ Quan Thuế tại trụ sở Doanh Nghiệp, đào tạo thực hành kế toán trên chứng từ thực tế, dịch vụ BHXH, dịch vụ giải thể doanh nghiệp... 
– Liên hệ: Mr.Chu Đình Xinh : 0906 69 0003 – 0919 90 55 29
– Email: chudinhxinh@gmail.com hoặc congtychutiendat@gmail.com
– Skype : xinh.chu1
– Facebook: https://www.facebook.com/chudinhxinh86
 

Kế Toán Nâng Cao khác

Quản trị hàng tồn kho

Quản trị hàng tồn kho

Ngày:

Quy trình luân chuyển chứng từ hàng tồn kho

Quy trình luân chuyển chứng từ hàng tồn kho

Ngày:

Quy trình tồ chức Phiếu nhập kho

Quy trình tồ chức Phiếu nhập kho

Ngày:

Tồn kho bao nhiêu là đủ?

Tồn kho bao nhiêu là đủ?

Ngày:

HÀNG TỒN KHO TRONG CÁC KÊNH PHÂN PHỐI

HÀNG TỒN KHO TRONG CÁC KÊNH PHÂN PHỐI

Ngày:

Cách sắp xếp hàng hóa trong kho khoa học

Cách sắp xếp hàng hóa trong kho khoa học

Ngày:

Nguyên tắc sắp xếp hàng hóa trong kho lạnh thực phẩm

Nguyên tắc sắp xếp hàng hóa trong kho lạnh thực phẩm

Ngày:

Cách trưng bày hàng hóa đúng tiêu chuẩn và thuận tiện

Cách trưng bày hàng hóa đúng tiêu chuẩn và thuận tiện

Ngày:

Tìm Kiếm

Hỗ Trợ Trực Tuyến

Thống Kê Truy Cập

Đang truy cập:

Hôm nay: 1384

Hôm qua: 2077

Tuần này: 8963

Tuần trước: 12319

Tháng này: 25505

Năm nay: 310934

Tổng truy cập: 313487

X