» Kinh Nghiệm Quyết Toán Thuế » Sổ sách kế toán » Mẹo kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán

Mẹo kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán

Lượt Xem: 304

Mẹo kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán

–       Kiểm tra đối chiếu số sách kế toán cần thực hiện theo quy trình nào, có những lưu ý gì khi kiểm tra số sách kế toán. Các bạn tham khảo bài viết hướng dẫn dưới đây nhé!

+++ Quy trình kiểm tra, đối chiếu sổ sách kế toán chi tiết được thực hiện và phân loại theo mục đích làm sổ sách kế toán như sau:

  1. Đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái).
  2. Rà soát lại toàn bộ nghiệp vụ phát sinh dựa trên định khoản hóa đơn đầu vào- đầu ra của số sách kế toán.
  3. Đối chiếu công nợ khách hàng theo từng tháng, quý, năm
  4. Rà xoát toàn bộ các khoản phí phải trả
  5. Hoàn thiện và kiểm tra dữ liệu nhập khai báo thuế hải quan trên hóa đơn đàu vào, đầu ra, kê khai thuế.
  6. Kiểm tra xem đầu vào và đầu ra hóa đơn có cân đối không
  7. Các mục định khoản và khoản phải thu, phí phải trả có hợp lý không
  8. Rà soát lại các bảng lương xem có đây đủ số liệu với số cái TK334 và trên bảng lương có khớp không.
  9. Rà soát lại các khoản phải thu và phải trả xem đã đúng chưa.

II. Các hình thức kiểm tra, đối chiếu số sách kế toán chi tiết
Hình thức làm kiểm tra trên sổ nhật ký chung:

– Kế toán phải kiềm tra và rà soát lại những định khoản xem nghiệp vụ “Nợ _Có” đúng không.
– Xem lại số tiền chuyển vào mỗi tháng đúng chưa, dựa trên số phát sinh ở nhật ký chung = Tổng các phát sinh trên bảng cân đối tài khoản. 
Kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán trên bảng cân đối tài khoản 
Hạch toán kiểm tra tổn dư nợ đầu kỳ = Tổng số dư có ở đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước khi kết chuyển
– Tính tổng phát sinh nợ trong kỳ = Tổng phát sinh có ở trong kỳ = Tổng phát sinh trên nhật ký chung.
– Tính tổng dư nợ cuối kỳ = Tổng dư có tại cuối kỳ 
Nguyên tắc kiểm tra: Tổng phát sinh bên nợ = Tổng phát sinh bên có 
Kiểm tra tài khoản 1111 tiền mặt
– Số dư nợ đầu kỳ tại số cái của TK TK 1111 = Dựa trên số dư nợ đầu kỳ của TK 1111 được tính trên bảng cân đôi TK phát sinh = Tổng số dư nợ đầu kỳ ký quỹ tiền mặt. 
– Phát sinh nợ có sổ cái TK 1111 = Phát sinh Nợ Có TK 1111 tính bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Quỹ Tiền Mặt.
– Số nghiệp vụ dư nợ cuồi kỳ của sổ cái TK1111 = Số dư nợ TK1111 cuối kỳ tính trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt
Cách kiểm tra tài khoản TK 112 tiền gửi ngân hàng:
– Kiểm tra số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 có trên bảng tính cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ của Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ trên số phụ ngân hàng hoặc sao kê.
– Kiểm tra lại số phát sinh nợ hoặc có sổ cái TK 112 = Số phát sinh Nợ Có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Và số phát sinh nợ tiền gửi ngân hàng hoặc tiến hành sao kê = Số tiền phát sinh đã rút – số đã nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê.
– Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê.
Hướng dẫn kiểm tra tài khoản TK 131:
- Kiểm tra số cái TK 131 – Nhận Ký bán hàng – Tính trên bảng công nợ phải thu khách hàng – Công nợ phải thu khách hàng trong từng đói tượng – Số liệu tại cột TK 130, 310 của Bảng cân đối kế toán.
Kiểm tra chi tiết tài khoản 142, 242, 214:
– Kiểm tra lại số tiền phân bổ hàng tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ xem có khớp với số tiên đã phân bổ trên sổ cái TK142, 242, 214.
Kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán tài khoản TK331:
– Hạch toán và kiểm tra số cái TK331 – Nhận Ký mua hàng – Bảng tổng hợp nợ phải trả – Chi tiết nợ phải trả với từng đối tượng cụ thể – Số liệu được tính ở cột mã TK130, 310 Trên bảng cân đối tài khoản kế toán.
Mẹo kiểm tra đối chiếu tài khoản TK334:
– Kiểm tra đối chiếu số dư nợ đầu kỳ của sổ cái TK334 = Số dư nợ đầu kỳ của số cái trên TK334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 ở bảng cân đối phát sinh.
– Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca).
– Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng phát sinh tiền đã thanh toán + Các khoản giảm trừ về tiền bảo hiểm + số tiền tạm ứng.
– Tổng số phát sinh dư có cuối kỳ = Tổng số dư ở bảng cân đối phát sinh tài khoản…
II. Các cách kiểm tra và đối chiếu sổ sách kế toán
Kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái)

Kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh với định khoản hạch toán hóa đơn: hóa đơn đầu ra – vào và sổ kế toán

  1. Hướng dẫn kiểm tra sổ sách kế toán
  2. Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra với bảng kê khai thuế.
  3. Kiểm tra đầu vào cân đối tài khoản
  4. Định khoản các khoản phải thu và phải trả đinh khoản tài khỏa có đúng không Kiểm tra lại số liệu TK334 được tính trên bảng lương xem có khớp không, có hồ sơ đầy đủ không.

Cách kiểm tra, đối chiếu số sách kế toán chi tiết:
Áp dụng với hình thức sổ Nhật ký chung:

  1. a) Rà soát lại các định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ – Có đúng chưa.
  2. b) Kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản.

Hướng dẫn thanh lý và tính cân đối tài khoản:

  1. a) Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư Có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang.
  2. b) Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ.
  3. c) Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ.

Tính dựa trên nguyên tắc như sau: Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên Có
Áp dụng với nhóm TK 1111 tài khoản tính tiền mặt :

a) Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt.

  1. b) Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1111 = Số phát sinh Nợ Có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Quỹ Tiền Mặt.
  2. c) Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt

Hướng dẫn kiểm tra tài khoản với số chi tiết tiền gửi ngân hàng TK112 tiền gửi ngân hàng:

  1. a) Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê.
  2. b) Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 112 = Số phát sinh Nợ Có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê.
  3. c) Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê.

Hướng dẫn kiểm tra tài khoản TK 131:

  1. a) Số Cái TK 131 – Nhận Ký bán hàng – Bảng tổng hợp nợ phải tthu – Chi tiết nợ phải thu cho từng đối tượng – Số liệu trong cột mã số 130, 310 của Bảng cân đối kế toán.

Cách kiểm tra tài khoản tính theo TK142, TK242, TK 214:

  1. C) Hướng dẫn kiểm tra số tiền phân bổ hàng than theo bảng tính phân bổ công cụ dụng cụ xem có khớp không với số tiền trên bảng TK142, TK 242, TK 214.

Mẹo kiểm tra số sách với TK331:

  1. e) Áp dụng đối với sổ cái thuộc nhóm tài khoản theo loại TK 331 – Hướng dẫn nhận ký gửi và mua hàng– Bảng tổng hợp nợ phải trả – Áp dụng với bảng chi tiết tiền nợ phải trả cho từng đối tượng – Số liệu được tính trong cột TK130 và TK310 của Bảng cân đối kế toán.

Hướng dẫn hạch toán tính theo TK334:

  1. g) Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh.
  2. h) Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca).
  3. i) Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng.
  4. j) Tổng Số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh.

 



*Chuyên: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế trọn gói, báo cáo tài chính năm, soát xét sổ sách trước quyết toán thuế, quyết toán với Cơ Quan Thuế tại trụ sở Doanh Nghiệp, đào tạo thực hành kế toán trên chứng từ thực tế, dịch vụ BHXH, dịch vụ giải thể doanh nghiệp... 
– Liên hệ: Mr.Chu Đình Xinh : 0906 69 0003 – 0919 90 55 29
– Email: chudinhxinh@gmail.com hoặc congtychutiendat@gmail.com
– Skype : xinh.chu1
– Facebook: https://www.facebook.com/chudinhxinh86
 

Kinh Nghiệm Quyết Toán Thuế khác

Các sai sót thường gặp của Kế toán doanh nghiệp

Các sai sót thường gặp của Kế toán doanh nghiệp

Ngày:

Form theo dõi nhân viên tạm ứng công trình

Form theo dõi nhân viên tạm ứng công trình

Ngày:

Sai sót báo cáo tài chính có được không ?

Sai sót báo cáo tài chính có được không ?

Ngày:

Những thủ thuật trốn thuế của doanh nghiệp

Những thủ thuật trốn thuế của doanh nghiệp

Ngày:

Cách kiểm tra, đối chiếu sổ sách

Cách kiểm tra, đối chiếu sổ sách

Ngày:

Công tác sắp xếp chứng từ gốc

Công tác sắp xếp chứng từ gốc

Ngày:

Kiểm tra nhanh khi lên BCTC

Kiểm tra nhanh khi lên BCTC

Ngày:

Kiểm tra sổ sách kế toán trước khi lên BCTC

Kiểm tra sổ sách kế toán trước khi lên BCTC

Ngày:

Kỹ thuật Kiểm Tra Sổ Sách Trước khi lên Báo Cáo Tài chính phần 02

Kỹ thuật Kiểm Tra Sổ Sách Trước khi lên Báo Cáo Tài chính phần 02

Ngày:

Kỹ thuật Kiểm Tra Sổ Sách Trước khi lên Báo Cáo Tài chính phần 03

Kỹ thuật Kiểm Tra Sổ Sách Trước khi lên Báo Cáo Tài chính phần 03

Ngày:

Kế toán thiết kế Website và phần mềm

Kế toán thiết kế Website và phần mềm

Ngày:

Xử lý quỹ tiền mặt nhiều khi quyết toán thuế

Xử lý quỹ tiền mặt nhiều khi quyết toán thuế

Ngày:

Cách giảm quỹ tiền mặt

Cách giảm quỹ tiền mặt

Ngày:

Phương Pháp Xoát Xét Sổ Sách

Phương Pháp Xoát Xét Sổ Sách

Ngày:

Các bước kiểm tra trước khi lập báo cáo tài chính năm

Các bước kiểm tra trước khi lập báo cáo tài chính năm

Ngày:

Kiểm tra tài khoản 331

Kiểm tra tài khoản 331

Ngày:

Các lưu ý soát lại sơ bộ những chi phí cho kỳ chuẩn bị lên báo cáo tài chính

Các lưu ý soát lại sơ bộ những chi phí cho kỳ chuẩn bị lên báo cáo tài chính

Ngày:

Xử lý Quỹ Tiền mặt tồn nhiều

Xử lý Quỹ Tiền mặt tồn nhiều

Ngày:

Tìm Kiếm

Hỗ Trợ Trực Tuyến

Thống Kê Truy Cập

Đang truy cập:

Hôm nay: 2197

Hôm qua: 1971

Tuần này: 4288

Tuần trước: 12841

Tháng này: 33671

Năm nay: 319100

Tổng truy cập: 321653

X