» Nghiệp vụ kế toán » Lao Động Tiền Lương » Lợi nhuận được chia của chủ DNTN và TNHH 1TV có chịu thuế TNCN

Lợi nhuận được chia của chủ DNTN và TNHH 1TV có chịu thuế TNCN

Lượt Xem: 1863

Lợi nhuận được chia của chủ DNTN và TNHH 1TV có chịu thuế TNCN

–        Lợi nhuận sau khi nộp thuế TNDN được chia cho chủ Công ty TNHH 1TV có chịu thuế TNCN?

–        Có phải kê khai thuế TNCN? 

1. Thời điểm trước ngày 01/01/2015

***Căn cứ:

–        Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007; Điều 3 Nghị Định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định thu nhập chịu thuế TNCN

–        Khoản 3 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về Thu nhập từ đầu tư vốn

= > Theo đó:

++ Thu nhập từ đầu tư vốn: Thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được dưới các hình thức:

... c) Lợi tức nhận được do tham gia góp vốn vào công ty trách nhiệm hữu hạn (bao gồm cả Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên),... "

= > Như vậy:

–  Trường hợp khoản lợi nhuận mà cá nhân là chủ Công ty TNHH một thành viên được chia sau khi nộp thuế TNDN theo quy định của Luật thuế TNDN phải chịu thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn.

 1.  Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%.

 2.  Cách tính thuế:  Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất 5%

– Note:  Chủ doanh nghiệp tư nhân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập còn lại sau khi doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp(Chi tiết tại công văn số 11971/BTC-CTC v/v Thuế thu nhập cá nhân đối với chủ doanh nghiệp tư nhân ngày 26/08/2009) 

2. Thời điểm từ ngày 01/01/2015

***Căn cứ:

–        Tại Điều 6 Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 sửa đổi bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế quy định điều khoản thi hành  “có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2015. "

–        Tại Khoản 4, Điều 2 & Tại Khoản 1, Điều 6 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/21015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị đinh về thuế quy định:

= > Theo đó Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:

...c) Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, kể cả trường hợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế; trừ thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu Chính phủ, thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tư nhân và của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ"

= > Như vậy:

–        Kể từ ngày 1/1/2015 lợi nhuận được chia của cá nhân là chủ công ty TNHH một thành viên sau khi đã nộp thuế TNDN không phải nộp thuế TNCN.

***Chi tiết tại: Công văn 917/TCT-TNCN 2015 về chính sách thuế thu nhập cá nhân thay thế công văn số 4568/TCT-TNCN ngày 16/10/2014.

  

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ 
---------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc 
---------------

Số: 917/TCT-TNCN
V/v Chính sách thuế TNCN

Hà Nội, ngày 17 tháng 3 năm 2015

 

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Nam Định

Trả lời công văn số 2916/CT-TTHT ngày 25/7/2014 của Cục Thuế tỉnh Nam Định về chính sách thuế đối với công ty TNHH một thành viên. Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Ngày 3/3/2015, Tổng cục Thuế ban hành công văn số 727/TCT-CS gửi Cục Thuế các tỉnh thành phố, trong đó đã hướng dẫn: "khoản chi tiền lương, tiền công của chủ Doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên (do một cá nhân làm chủ), (không phân biệt có hay không tham gia trực tiếp điều hành sản xuất, kinh doanh) đều thuộc khoản chi phí quy định tại tiết d, điểm 2.5, khoản 2, Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC nêu trên". Như vậy, đối với trường hợp cá nhân là chủ công ty TNHH một thành viên nhận được khoản lợi tức phân chia của công ty TNHH một thành viên sau khi nộp thuế TNDN được thực hiện như sau:

1. Thời điểm trước ngày 01/01/2015

Căn cứ Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007; Điều 3 Nghị Định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định thu nhập chịu thuế TNCN:

"3. Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:

a) Tiền lãi cho vay;

b) Lợi tức cổ phần;

c) Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, kể cả trường hợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế; trừ thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu Chính phủ. "

Tại Khoản 3 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn:

"3. Thu nhập từ đầu tư vốn

Thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được dưới các hình thức:

... c) Lợi tức nhận được do tham gia góp vốn vào công ty trách nhiệm hữu hạn (bao gồm cả Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên),... "

Căn cứ quy định trên thì, trường hợp khoản lợi nhuận mà cá nhân là chủ Công ty TNHH một thành viên được chia sau khi nộp thuế TNDN theo quy định của Luật thuế TNDN phải chịu thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn.

2. Thời điểm từ ngày 01/01/2015

Tại Điều 6 Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 sửa đổi bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế quy định điều khoản thi hành:

"1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2015. "

Tại Khoản 4, Điều 2 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/21015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị đinh về thuế quy định:

"3. Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:

...c) Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, kể cả trường hợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế; trừ thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu Chính phủ, thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tư nhân và của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ"

Tại Khoản 1, Điều 6 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP quy định:

"Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế ngày 26 tháng 11 năm 2014 có hiệu lực thi hành".

Căn cứ quy định trên, từ ngày 1/1/2015 lợi nhuận được chia của cá nhân là chủ công ty TNHH một thành viên sau khi đã nộp thuế TNDN không phải nộp thuế TNCN.

Công văn này thay thế công văn số 4568/TCT-TNCN ngày 16/10/2014.

Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế tỉnh Nam Định được biết./.

 

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG





Cao Anh Tuấn

 



*Chuyên: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế trọn gói, báo cáo tài chính năm, soát xét sổ sách trước quyết toán thuế, quyết toán với Cơ Quan Thuế tại trụ sở Doanh Nghiệp, đào tạo thực hành kế toán trên chứng từ thực tế, dịch vụ BHXH, dịch vụ giải thể doanh nghiệp... 
– Liên hệ: Mr.Chu Đình Xinh : 0906 69 0003 – 0919 90 55 29
– Email: chudinhxinh@gmail.com hoặc congtychutiendat@gmail.com
– Skype : xinh.chu1
– Facebook: https://www.facebook.com/chudinhxinh86
 

Nghiệp vụ kế toán khác

Chính sách thuế TNCN đối với lao động thời vụ

Chính sách thuế TNCN đối với lao động thời vụ

Ngày:

Tiền lương tháng 13 có tính thuế TNCN và có được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN?

Tiền lương tháng 13 có tính thuế TNCN và có được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN?

Ngày:

Tiền lương của Giám đốc công ty TNHH MTV, DNTN có là chi phí hợp lý

Tiền lương của Giám đốc công ty TNHH MTV, DNTN có là chi phí hợp lý

Ngày:

18 điều người lao động nên biết

18 điều người lao động nên biết

Ngày:

Lao động thời vụ dưới 03 tháng

Lao động thời vụ dưới 03 tháng

Ngày:

Chi trang phục

Chi trang phục

Ngày:

Chi trang phục cho nhân viên

Chi trang phục cho nhân viên

Ngày:

Cách quy đổi từ lương NET sang lương GROSS

Cách quy đổi từ lương NET sang lương GROSS

Ngày:

Cách tính Thu nhập tính thuế TNCN

Cách tính Thu nhập tính thuế TNCN

Ngày:

Công thức tính thuế TNCN

Công thức tính thuế TNCN

Ngày:

Không có công đoàn có phải đóng kinh phí công đoàn?

Không có công đoàn có phải đóng kinh phí công đoàn?

Ngày:

Hướng dẫn cách tính khấu trừ thuế TNCN đối với lao động thử việc, thời vụ

Hướng dẫn cách tính khấu trừ thuế TNCN đối với lao động thử việc, thời vụ

Ngày:

Hướng dẫn quy đổi tiền lương NET sang GROSS

Hướng dẫn quy đổi tiền lương NET sang GROSS

Ngày:

Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc

Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc

Ngày:

Không đóng bảo hiểm cho nhân viên thì có được tính vào chi phí được trừ không?

Không đóng bảo hiểm cho nhân viên thì có được tính vào chi phí được trừ không?

Ngày:

Khấu trừ thuế TNCN đối với lao động có thu nhập nhiều nơi

Khấu trừ thuế TNCN đối với lao động có thu nhập nhiều nơi

Ngày:

Lao động bị trừ những khoản nào trong lương

Lao động bị trừ những khoản nào trong lương

Ngày:

LAO ĐỘNG KÝ HỢP ĐỒNG DƯỚI 3 THÁNG

LAO ĐỘNG KÝ HỢP ĐỒNG DƯỚI 3 THÁNG

Ngày:

Lao động thời vụ

Lao động thời vụ

Ngày:

Lao động thời vụ dưới 03 tháng

Lao động thời vụ dưới 03 tháng

Ngày:

Lao động thời vụ công ty tổ chức sự kiện

Lao động thời vụ công ty tổ chức sự kiện

Ngày:

Tiền thù lao khấu trừ thuế TNCN như thế nào?

Tiền thù lao khấu trừ thuế TNCN như thế nào?

Ngày:

Chi phí nghỉ mát – Thuế TNCN-Thuế TNDN-Thuế GTGT

Chi phí nghỉ mát – Thuế TNCN-Thuế TNDN-Thuế GTGT

Ngày:

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại doanh nghiệp

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại doanh nghiệp

Ngày:

MỨC PHẠT KHÔNG ĐÓNG KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN

MỨC PHẠT KHÔNG ĐÓNG KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN

Ngày:

Chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, tiền ăn giữa ca được trừ

Chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, tiền ăn giữa ca được trừ

Ngày:

Quyết toán thuế TNCN có 2 nguồn thu nhập

Quyết toán thuế TNCN có 2 nguồn thu nhập

Ngày:

Thanh tra bảo hiểm

Thanh tra bảo hiểm

Ngày:

Thuế TNCN cho lao động thời vụ dưới 03 tháng

Thuế TNCN cho lao động thời vụ dưới 03 tháng

Ngày:

Tiền lương là chi phí hợp lý

Tiền lương là chi phí hợp lý

Ngày:

Tài khoản ngân hàng thông báo thuế

Tài khoản ngân hàng thông báo thuế

Ngày:

Chi phí tiền lương hợp lý thì phải gồm những giấy tờ gì

Chi phí tiền lương hợp lý thì phải gồm những giấy tờ gì

Ngày:

Chi Phúc Lợi Cho Người Lao Động

Chi Phúc Lợi Cho Người Lao Động

Ngày:

Giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh

Ngày:

Tiền lương của giám đốc công ty TNHH 2 thành viên

Tiền lương của giám đốc công ty TNHH 2 thành viên

Ngày:

Tiền lương và các chế độ, phúc lợi khác ghi trong hợp đồng lao động

Tiền lương và các chế độ, phúc lợi khác ghi trong hợp đồng lao động

Ngày:

Không thành lập tổ chức công đoàn vẫn đóng phí công đoàn

Không thành lập tổ chức công đoàn vẫn đóng phí công đoàn

Ngày:

Hồ sơ Xác minh trường hợp hưởng thai sản và thanh tra bảo hiểm

Hồ sơ Xác minh trường hợp hưởng thai sản và thanh tra bảo hiểm

Ngày:

Lương Net, Lương Gross Là Gì?

Lương Net, Lương Gross Là Gì?

Ngày:

Quyết toán thuế TNCN đối với người chuyển đơn vị công tác

Quyết toán thuế TNCN đối với người chuyển đơn vị công tác

Ngày:

Doanh nghiệpTrốn đóng BHXH

Doanh nghiệpTrốn đóng BHXH

Ngày:

Chi phí áo quần, đồng phục

Chi phí áo quần, đồng phục

Ngày:

Hợp đồng thời vụ dưới 03 tháng từ 2018

Hợp đồng thời vụ dưới 03 tháng từ 2018

Ngày:

Xây dựng cơ chế & quy chế trả lương trong doanh nghiệp

Xây dựng cơ chế & quy chế trả lương trong doanh nghiệp

Ngày:

Cấp sổ bảo hiểm xã hội thẻ bảo hiểm y tế theo mã số bảo hiểm

Cấp sổ bảo hiểm xã hội thẻ bảo hiểm y tế theo mã số bảo hiểm

Ngày:

Mã số BHXH là gì?

Mã số BHXH là gì?

Ngày:

Hướng dẫn về tiền lương làm căn cứ tính đóng BHXH 2018

Hướng dẫn về tiền lương làm căn cứ tính đóng BHXH 2018

Ngày:

Tham gia BHXH tự nguyện có được hưởng chế độ thai sản không?

Tham gia BHXH tự nguyện có được hưởng chế độ thai sản không?

Ngày:

Thuế TNCN và BHXH năm 2018

Thuế TNCN và BHXH năm 2018

Ngày:

Quy định về ký kết hợp đồng thử việc và Quyết toán thuế TNCN

Quy định về ký kết hợp đồng thử việc và Quyết toán thuế TNCN

Ngày:

Hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng lao động

Hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng lao động

Ngày:

Hợp đồng thử việc có phải đóng BHXH?

Hợp đồng thử việc có phải đóng BHXH?

Ngày:

Người nước ngoài làm việc tại việt nam

Người nước ngoài làm việc tại việt nam

Ngày:

Thủ tục cấp lại thẻ bảo hiểm y tế do bị mất

Thủ tục cấp lại thẻ bảo hiểm y tế do bị mất

Ngày:

Lao động nước ngoài có bắt buộc tham gia tất cả BHXH, BHYT, BHTN?

Lao động nước ngoài có bắt buộc tham gia tất cả BHXH, BHYT, BHTN?

Ngày:

Hợp đồng cộng tác viên có phải đóng BHXH không?

Hợp đồng cộng tác viên có phải đóng BHXH không?

Ngày:

Truy thu BHXH, BHYT, BHTN

Truy thu BHXH, BHYT, BHTN

Ngày:

Toàn bộ quy trình liên quan đến lương, thưởng, quản lý nhân sự

Toàn bộ quy trình liên quan đến lương, thưởng, quản lý nhân sự

Ngày:

Hướng dẫn nghiệp vụ UBKT công đoàn

Hướng dẫn nghiệp vụ UBKT công đoàn

Ngày:

Quy định về thời gian làm việc, làm thêm giờ, tăng ca

Quy định về thời gian làm việc, làm thêm giờ, tăng ca

Ngày:

Tiền tăng ca làm thêm giờ có phải bắt buộc đóng bảo hiểm

Tiền tăng ca làm thêm giờ có phải bắt buộc đóng bảo hiểm

Ngày:

Lao động đủ tuổi về hưu, Công ty có phải đóng tiếp BHXH không

Lao động đủ tuổi về hưu, Công ty có phải đóng tiếp BHXH không

Ngày:

Mức lương tối thiểu vùng áp dụng cho năm 2019

Mức lương tối thiểu vùng áp dụng cho năm 2019

Ngày:

Phụ Cấp Ăn Ca Qua Các Năm

Phụ Cấp Ăn Ca Qua Các Năm

Ngày:

Không có công đoàn cơ sở vẫn phải đóng kinh phí công đoàn

Không có công đoàn cơ sở vẫn phải đóng kinh phí công đoàn

Ngày:

Điều kiện tham gia BHXH bắt buộc với lao động nước ngoài

Điều kiện tham gia BHXH bắt buộc với lao động nước ngoài

Ngày:

Hợp đồng thời vụ

Hợp đồng thời vụ

Ngày:

Thời hạn nộp Bảo hiểm xã hội hàng tháng, BHYT, BHTN

Thời hạn nộp Bảo hiểm xã hội hàng tháng, BHYT, BHTN

Ngày:

Doanh nghiệp dưới 10 NLĐ miễn gửi thang, bảng lương

Doanh nghiệp dưới 10 NLĐ miễn gửi thang, bảng lương

Ngày:

Chế độ thai sản dành cho nam giới khi vợ sinh con

Chế độ thai sản dành cho nam giới khi vợ sinh con

Ngày:

Tiền lương chủ Công ty TNHH một thành viên

Tiền lương chủ Công ty TNHH một thành viên

Ngày:

Trợ cấp BHXH một lần

Trợ cấp BHXH một lần

Ngày:

Điều kiện hưởng trợ cấp thất nghiệp

Điều kiện hưởng trợ cấp thất nghiệp

Ngày:

Phụ cấp độc hại

Phụ cấp độc hại

Ngày:

Mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên

Mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên

Ngày:

Mục đích đóng kinh phí công đoàn

Mục đích đóng kinh phí công đoàn

Ngày:

Quyết toán TNCN thử việc

Quyết toán TNCN thử việc

Ngày:

Hợp đồng thời vụ được ký tối đa bao nhiêu lần?

Hợp đồng thời vụ được ký tối đa bao nhiêu lần?

Ngày:

Tiền thưởng lễ Quốc khánh 2/9

Tiền thưởng lễ Quốc khánh 2/9

Ngày:

Tìm Kiếm

Hỗ Trợ Trực Tuyến

Thống Kê Truy Cập

Đang truy cập:

Hôm nay: 1138

Hôm qua: 1830

Tuần này: 10010

Tuần trước: 14082

Tháng này: 25621

Năm nay: 367074

Tổng truy cập: 369627

X