» Nghiệp vụ kế toán » Công Nợ Phải thu - Phải trả » Xử lý số dư bên Có Tài Khoản 131

Xử lý số dư bên Có Tài Khoản 131

Lượt Xem: 425

Xử lý số dư bên Có Tài Khoản 131 

– Khi cơ quan thuế quyết toán thuế tại doanh nghiệp, số liệu dư có 131 thì doanh nghiệp sẽ bị truy thu những loại thuế nào? Các sai sót rủi ro ra sao?
– Biện pháp phòng ngừa rủi ro cho doanh nghiệp bằng cách nào?

 

**Bản chất –TK 131 phải thu khách hàng:

+TK 131 số dư NỢ khi khách hàng mua tiền nhưng chưa thanh toán : Dư Nợ Tài khoản 131 =  MS 132 trên BCĐKT thuộc khoản phải thu

+TK 131 số dư CÓ khi khách hàng ứng trước tiền hàng cho doanh nghiệp (mình) những chưa lấy hàng nên để treo bên Có  = MS 312 trên BCĐKT thuộc khoản phải trả

–        Đối với doanh nghiệp xây dựng: Dư có Tài khoản 131 tương ứng với từng công trình, từng khách hàng. Số dư tiền ứng trước hợp đồng xây dựng, hay 1 hạng mục xây dựng ...

–        Đối với doanh nghiệp sản xuất - thương mại – Dịch vụ: Dư có 131 là khoản trả trước cho đơn đặt hàng, cho khối lượng hàng sẽ xuất bán trong tương lại theo thời hạn ghi trong hợp đồng.

– Khi thanh tra thuế tại doanh nghiệp thường cán bộ thuế thường hay chú ý Bên Có TK 131 nếu doanh nghiệp có phát sinh sai phạt sẽ áp dụng các phương pháp chế tài – Mức phạt chế tài: hành vi kê khai sai và chậm xuất  hóa đơn truy lại thuế VAT đúng thời điểm nghiệm thu của kỳ kê khai mức phạt là : truy thu lại thuế VAT +  truy thu thuế TNDN+ phạt chậm nộp 0.03%(0.05%)/ngày Khoản 3 Điều 3 Luật số 106/2016/QH13 áp dụng từ ngày 01/7/2016 + Phạt xuất hóa đơn sai thời điểm theo TT10 + Phạt vi phạm hành chính hành vi kê khai sai TT166: 20%/ Tổng số thuế chậm nộp

– Vì thế tùy từng loại hình doanh nghiệp và tính hợp lý của số dư có 131 phản ánh đúng hay sai. Đúng hay sai là nói tới cơ sở pháp lý để mình giải trình được với cơ quan thuế khi xuống quyết toán thuế tại doanh nghiệp.

++Vậy những rủi ro nào có thể xảy ra

Hồ sơ liên quan đến nghiệp vụ thu tiền trước này là các chứng từ chuyển tiền, các điều khoản thanh toán trên hợp đồng, các thỏa thuận trên đơn đặt hàng.

Câu trả lời cho những rủi ro?
1. Thiếu hồ sơ pháp lý chứng minh đó là khoản trả trước, thuế có quyền ấn định đó là trốn doanh thu, chưa xuất trả hóa đơn.

2. Truy thu thuế GTGT, TNDN

3. Tính lãi số tiền truy thu

4. Phạt kê khai sai

5. Ấn định các mức phạt: phạt từ 1-3 lần số tiền trốn, gian lận thuế đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế (Thông tư số 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013& Nghị định 129/2013/NĐ-CP ngày 16/10/2013

Việc kế toán cần làm ngay?
1. Rà soát lại các khoản người mua trả trước, thuộc phạm vi đơn hàng nào, hợp đồng nào, hạng mục công trình nào.

2. Rà soát lại hóa đơn đã xuất cho đơn hàng, hợp đồng, hạng mục đó, kiểm tra thời điểm nghiệm thu bàn giao hàng đã phù hợp và đủ chưa. Chưa thì phải hoàn thiện cho đủ và phù hợp ngay.

3. Rà soát lại chứng từ thanh toán xem nội dung trên chứng từ đó là "Tạm ứng" hay là "Thanh toán" - Vì 2 từ này hoàn toàn có thể xoay chuyển tình thế.

4. Xuất hóa đơn GTGT số tiền nếu sau khi kiểm tra đúng là dư do chưa xuất trả HĐ GTGT.

5. Sửa lại hợp đồng bán, xin lại dấu hợp đồng để cho đúng với thời gian từ lúc nhận tiền đến thời điểm xuất hóa đơn.

6. Nếu sau khi rà soát mà kết quả đúng là khoản trả trước thì cần phải chuẩn bị đầy đủ Hợp đồng, đơn hàng, tiến độ giao hàng tiến độ tạm ứng, phù hợp với nội dung ghi trên chứng từ chuyển tiền của khách hàng.

7. Trường hợp đã hoàn tất việc giao hàng nhưng quên chưa xuất hóa đơn, thêm nữa là thời gian kéo dài?
*Chú ý:

– Cần làm thêm công văn tạm ngừng sản xuất (đối với DN Sản xuất), văn bản tranh chấp hàng hóa .... kiện tụng ... 
– Tiếp theo là công văn chấp thuận sau khi giải quyết tranh chấp kiện tụng .....
– Bố trí các văn bản theo logic thời gian.
Cuối cùng là xuất hóa đơn ngay tại thời điểm xác định được lý do dư có 131.

8. Trường hợp cuối cùng: Khoản tiền trả trước hoàn trả lại cho bên mua, trường hợp này phải chuyển khoản, không làm chi tiền mặt.

 

*Tình huống cụ thể trong công ty xây dựng

+ Bên Có TK 131 phải xem tại sao chưa xuất hóa đơn ví dụ: nếu là công ty xây dựng: đã nghiệm thu giai đoạn và khách đã thanh toán nhưng doanh nghiệp vẫn chưa xuất hóa đơn, sẽ bị truy hồi tố lại thời điểm nghiệm thu để tính doanh thu và thuế GTGT, nếu là công trình tư nhân thì có thể nhờ  họ ký lại biên bản nghiệm thu còn nếu là của công trình nhà nước thì vạn sự khó cứu vãn vì mỗi lần thanh toán giai đoạn đều có hồ sơ nghiệm thu và hồ sơ thanh toán qua kho bạc nên khó có thể có phương án xử lý tốt hơn được

*Các  biện pháp triệt tiêu TK Dư Có 131: Phải thu khác hàng

1.      Phương án  1:  nếu khách hàng chuyển trước mà không lấy hóa đơn nếu là cá nhân thì, làm thủ tục hủy hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý hợp đồng và trả lại tiền cho khách phiếu chi tiền, chuyển khoản lại càng tốt. thủ tục này làm ngay trong năm tài chính

2.      Phương án  2:  nếu khách hàng ứng trước mà có lấy hóa đơn kéo dài nhiều năm vẫn chưa xuất hóa đơn thì lập Biên bản tạm ngưng thi công ký tá hai bên xác nhận, và làm  đầy đủ thủ tục 

 



*Chuyên: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế trọn gói, báo cáo tài chính năm, soát xét sổ sách trước quyết toán thuế, quyết toán với Cơ Quan Thuế tại trụ sở Doanh Nghiệp, đào tạo thực hành kế toán trên chứng từ thực tế, dịch vụ BHXH, dịch vụ giải thể doanh nghiệp... 
– Liên hệ: Mr.Chu Đình Xinh : 0906 69 0003 – 0919 90 55 29
– Email: chudinhxinh@gmail.com hoặc congtychutiendat@gmail.com
– Skype : xinh.chu1
– Facebook: https://www.facebook.com/chudinhxinh86
 

Nghiệp vụ kế toán khác

Cấn trừ công nợ doanh nghiệp với cá nhân

Cấn trừ công nợ doanh nghiệp với cá nhân

Ngày:

Công việc nhân viên của kế toán công nợ

Công việc nhân viên của kế toán công nợ

Ngày:

Mẫu biên bản cấn trừ công nợ

Mẫu biên bản cấn trừ công nợ

Ngày:

Dự phòng phải thu khó đòi

Dự phòng phải thu khó đòi

Ngày:

Thanh Toán Bù Trừ Công Nợ

Thanh Toán Bù Trừ Công Nợ

Ngày:

Chuyển tiền nhầm vào tài khoản

Chuyển tiền nhầm vào tài khoản

Ngày:

Cấn trừ công nợ ba bên

Cấn trừ công nợ ba bên

Ngày:

Vay tiền ngân hàng để mua ô tô, hàng hóa hạch toán như thế nào?

Vay tiền ngân hàng để mua ô tô, hàng hóa hạch toán như thế nào?

Ngày:

Trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi

Trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi

Ngày:

Tìm Kiếm

Hỗ Trợ Trực Tuyến

Thống Kê Truy Cập

Đang truy cập:

Hôm nay: 1683

Hôm qua: 1750

Tuần này: 12841

Tuần trước: 12319

Tháng này: 29496

Năm nay: 314925

Tổng truy cập: 317478

X