Chi phí thuê nhà xưởng cá nhân trên 100 triệu/năm

Chi phí thuê nhà xưởng cá nhân trên 100 triệu/năm

– Chi phí thuê nhà xưởng, VPĐD, trụ sở DN…cần thủ tục hồ sơ gì?

– Các loại thuế phải nộp của hộ cá nhân cho thuê nhà là gì?

Cá nhân không kinh doanh cho doanh nghiệp thuê thì DN Chỉ cần nộp thuế thay không cần hóa đơn

Thuê nhà làm kho, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh của cá nhân có doanh thu lớn hơn > 100 triệu/năm không cần hóa đơn tài chính (Áp dụng 1/1/2015) mà trong hợp đồng thuê có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế thay cho bên cho thuê:

– Công ty tự trích nộp 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN, thuế môn bài để nộp vào NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

***Các hồ sơ chứng từ để được thuế chấp nhận là chi phí được trừ như sau:
– Hợp đồng thuê nhà xưởng, đất…(Hợp đồng thuê tài sản thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế GTGT, thuế TNCN) và DN nộp thuế thay cho cá nhân)
– Chứng từ thanh toán tiền: tiền mặt hay chuyển khoản đều hợp lệ
– Chứng từ khấu trừ thuế là căn cứ để Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

– Biên bản bàn giao tài sản và thiết bị kèm theo…

– Các hồ sơ, chứng từ chứng mình quyền sở hữu tài sản của bên cho thuê;

+ CMND của chủ sở hữu 2 bản photo ( ko cần công chứng)
+ Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất của chủ nhà 1 bản photo ( không cần công chứng)

– Nộp thuế môn bài

– Chứng từ khấu trừ thuế là căn cứ để Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

– Mẫu 01/TTS Tờ khai thuế cho thuê tài sản theo TT 92/2015/TT-BTC: là mẫu tờ khai được sử dụng cho cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản hoặc tổ chức khai thay.

– Văn phòng đại diện, cửa hàng địa điểm kinh doanh, chi nhánh, nhà kho...phải đăng ký giấy phép trên sở kế hoạch đầu tư (Bắt buộc)

---> Hồ sơ khai thuế: đối với hoạt đông cho thuê tài sản của cá nhân gồm:
– Tờ khai theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư này TT 92/2015/TT-BTC;
– Phụ lục theo mẫu số 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư này (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);
– Bản chụp hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);

– Giấy ủy quyền của cá nhân cho thuê tài sản uỷ quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế.

---> Xác định số thuế phải nộp
+ Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT 5%
+ Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN 5%

+ Thuế môn bài theo bậc (chi tiết tại: khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được hướng dẫn tại Thông tư 302/2016/TT-BTC), tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp tiền lệ phí môn bài)

*** Pháp lý cơ sở:

– Thông tư số 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ

– Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 về thuế TNCN từ năm 2015 trở đi

– Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 lệ phí môn bài áp dụng 01/01/2017

– Thông tư 96/2015/TT–BTC ngày 22/06 /2015 Hướng dẫn về thuế TNDN

---> Nguồn: Chu Đình Xinh.

*Chuyên: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế trọn gói, báo cáo tài chính năm, soát xét sổ sách trước quyết toán thuế, quyết toán với Cơ Quan Thuế tại trụ sở Doanh Nghiệp, đào tạo thực hành kế toán trên chứng từ thực tế, dịch vụ BHXH, dịch vụ giải thể doanh nghiệp...

– Liên hệ: Mr.Chu Đình Xinh : 0906 69 0003 – 0919 90 55 29

– Email: chudinhxinh@gmail.com hoặc congtychutiendat@gmail.com

– Skype : xinh.chu1

– Facebook: https://www.facebook.com/chudinhxinh86

–Website: http://ketoantiendat.com hoặc https://sites.google.com/site/ketoanchudinhxinh/home hoặc http://chudinhxinh.com

Chi phí chơi golf có được khấu trừ thuế GTGT và được tính chí phí hợp lý thuế TNDN