» Pháp luật thuế và quản lý thuế » Thuế GTGT » Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu

Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu

Lượt Xem: 244

Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu

–        Có được kê khai khấu trừ thuế GTGT của Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu?

–        Hóa đơn thu hộ hãng tàu kê khai thuế GTGT ntn ?

–        Thuế suất thuế GTGT tiền thu hộ hãng vận tải nước ngoài?

–        Hóa đơn VAT thu hộ hãng tàu nước ngoài dòng thuế suất thuế GTGT?

--> Căn cứ:

–        Tại khoản 7, điều 3, Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 nguyên tắc lập hóa đơn

–        Tại Khoản 1, Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC  ngày 31/3/2014 hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ

–        Khoản 1 Điều 14 thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

–        Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 thuế nhà thầu

--> Theo đó:

Trường hợp Hãng giao nhận kho vận, chuyển phát nước ngoài hoạt động tại Việt Nam thông qua Đại lý, khi Đại lý đứng ra thu hộ doanh thu cho Hãng nước ngoài thì Đại lý thực hiện xuất hoá đơn cho khách hàng như sau:

–         Đại lý ghi rõ trên hoá đơn là tiền thu hộ Hãng nước ngoài:

+ Dòng tiền hàng ghi giá trị dịch vụ thanh toán cho Hãng nước ngoài (không bao gồm thuế GTGT),

+ Dòng thuế suất thuế GTGT không ghi và gạch chéo: XXX

+ Dòng thuế GTGT ghi đúng số thuế GTGT Đại lý khấu trừ nộp thay Hãng nước ngoài theo hướng dẫn tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014.

+ Thuế GTGT nộp thay:

1.DTTT GTGT = Giá trị hợp đồng /(1 - tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )

2.Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

+ Doanh nghiệp đươc kê khai và khấu trừ thuế GTGT tướng ứng số thuế đã nộp thay như bình thường

–        Đối với khách hàng là doanh nghiệp chế xuất: Đại lý ghi rõ trên hoá đơn là tiền thu hộ Hãng nước ngoài, dòng tiền hàng ghi giá trị dịch vụ thanh toán cho Hãng nước ngoài, dòng thuế suất thuế GTGT và thuế GTGT không ghi và gạch chéo.

–        Trường hợp hoạt động giao nhận kho vận bao gồm cước vận tải quốc tế: việc lập hoá đơn được thực hiện như hướng dẫn nêu trên đối với hai loại khách hàng, trên hoá đơn ghi rõ giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT và giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT (cước vận tải quốc tế) với thuế suất 0%.

--> Doanh nghiệp được sử dụng hoá đơn do Đại lý thu hộ Hãng nước ngoài xuất để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào

--> Chi tiết tại:

1.      Công văn 3947/TCT-CS về việc lập hoá đơn và khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong trường hợp Đại lý tại Việt Nam thu hộ Hãng giao nhận kho vận, chuyển phát nước ngoài do Tổng cục Thuế ban hành

2.      Công văn số :17362/CT-TT&HT ;Ngày phát hành :09/10/2017 V/v hóa đơn, kê khai, khấu trừ thuế GTGT thu hộ hãng tàu nước ngoài - Công ty CP Xuất Nhập Khẩu Hoàng Sinh

3.      Công văn số 1374 /CT-TTHT V/v Kê khai thuế GTGT hóa đơn thu hộ của đại lý hãng tàu nước ngoài

4.      Công văn 5994/CT-TTHT thuế giá trị gia tăng khi thu hộ tiền cho hãng tàu nước ngoài Hồ Chí Minh 2016.

---> Nguồn: Chu Đình Xinh.

 

 

Công văn số :17362/CT-TT&HT ;Ngày phát hành :09/10/2017

V/v hóa đơn, kê khai, khấu trừ thuế GTGT thu hộ hãng tàu nước ngoài - Công ty CP Xuất Nhập Khẩu Hoàng Sinh

Kính gửi:  Công ty CP Xuất Nhập Khẩu Hoàng Sinh.

   Cục Thuế tỉnh Bình Dương nhận được công văn không số ngày 25/9/2017 của Công ty về hóa đơn, kê khai khấu trừ thuế GTGT thu hộ hãng tàu nước ngoài. Qua nội dung công văn trên, Cục Thuế có ý kiến như sau:

   Tại khoản 7, điều 3, Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính có quy định nguyên tắc lập hóa đơn:

   “7. Sửa đổi, bổ sung Điều 16 như sau:

   a) Sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 1 Điều 16 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC) như sau:

   “b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).”

   Tại Khoản 1, Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC  ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính có hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp như sau:

   “1. Tổ chức nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ phải sử dụng hoá đơn GTGT. Khi lập hoá đơn, tổ chức phải ghi đầy đủ, đúng các yếu tố quy định trên hoá đơn. Trên hoá đơn GTGT phải ghi rõ giá bán chưa có thuế GTGT, phụ thu và phí tính ngoài giá bán (nếu có), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế”.

   Căn cứ Khoản 1 Điều 14 thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính có quy định nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào:

   “1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế GTGT bị tổn thất”.

   Căn cứ công văn số 3947/TCT-CS ngày 25/9/2009 của Tổng cục Thuế về việc lập hóa đơn và khấu trừ thuế GTGT trong trường hợp Đại lý tại Việt Nam thu hộ Hãng giao nhận kho vận bao gồm cước vận tải quốc tế, chuyển phát nước ngoài.

   Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty nhận hóa đơn của các Đại lý vận tải quốc tế đứng ra thu hộ doanh thu cho hãng nước ngoài, khi xuất hóa đơn GTGT Đại lý ghi rõ là tiền thu hộ hãng tàu nước ngoài, dòng tiền hàng ghi giá trị dịch vụ thanh toán cho hãng nước ngoài (không bao gồm thuế GTGT), dòng thuế suất thuế GTGT không ghi gạch chéo, dòng thuế GTGT ghi đúng số thuế GTGT Đại lý khấu trừ nộp thay hãng tàu nước ngoài thì Công ty được sử dụng hóa đơn do Đại lý thu hộ hãng tàu nước ngoài xuất để kê khai khấu trừ thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định nêu trên.

   Cục Thuế trả lời cho Công ty biết để thực hiện./. 

Nơi nhận:                                                                 CỤC TRƯỞNG   

  - Như trên;                                                                             

  - Lãnh đạo cục (Email); 

  - P. KT1,KT2, KT3(Email); 

  - P.TT & HT;

   - Lưu HCQT-TV-AC.                                          Đã ký : Nguyễn Minh Tâm



*Chuyên: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế trọn gói, báo cáo tài chính năm, soát xét sổ sách trước quyết toán thuế, quyết toán với Cơ Quan Thuế tại trụ sở Doanh Nghiệp, đào tạo thực hành kế toán trên chứng từ thực tế, dịch vụ BHXH, dịch vụ giải thể doanh nghiệp... 
– Liên hệ: Mr.Chu Đình Xinh : 0906 69 0003 – 0919 90 55 29
– Email: chudinhxinh@gmail.com hoặc congtychutiendat@gmail.com
– Skype : xinh.chu1
– Facebook: https://www.facebook.com/chudinhxinh86
 

Pháp luật thuế và quản lý thuế khác

Phân biệt thuế GTGT 0% và không chịu thuế GTGT

Phân biệt thuế GTGT 0% và không chịu thuế GTGT

Ngày:

Sửa đổi quy định liên quan đến thuế GTGT

Sửa đổi quy định liên quan đến thuế GTGT

Ngày:

Cách kê khai thuế GTGT của hàng nhập khẩu

Cách kê khai thuế GTGT của hàng nhập khẩu

Ngày:

Chi phí đầu vào của hóa đơn không đúng thời điểm

Chi phí đầu vào của hóa đơn không đúng thời điểm

Ngày:

Kê khai thuế GTGT đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc đóng trụ sở khác tỉnh

Kê khai thuế GTGT đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc đóng trụ sở khác tỉnh

Ngày:

Doanh nghiệp mở thêm tài khoản ngân hàng

Doanh nghiệp mở thêm tài khoản ngân hàng

Ngày:

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Ngày:

Thuế giá trị gia tăng dạy học dạy nghề

Thuế giá trị gia tăng dạy học dạy nghề

Ngày:

Khoản thu từ người lao động tại Việt Nam để cung ứng dịch vụ việc làm

Khoản thu từ người lao động tại Việt Nam để cung ứng dịch vụ việc làm

Ngày:

Phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi doanh nghiệp sản xuất mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế

Phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi doanh nghiệp sản xuất mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế

Ngày:

Thuế giá trị gia tăng sản phẩm gỗ

Thuế giá trị gia tăng sản phẩm gỗ

Ngày:

Thuế giá trị gia tăng sản phẩm gỗ rừng trồng

Thuế giá trị gia tăng sản phẩm gỗ rừng trồng

Ngày:

Thuế GTGT cho chi phí vượt định mức

Thuế GTGT cho chi phí vượt định mức

Ngày:

Hàng nhập khẩu phi mậu dịch có được khấu trừ thuế GTGT

Hàng nhập khẩu phi mậu dịch có được khấu trừ thuế GTGT

Ngày:

Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán bằng tài khoản cá nhân

Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán bằng tài khoản cá nhân

Ngày:

Thiết kế website có chịu thuế GTGT không

Thiết kế website có chịu thuế GTGT không

Ngày:

Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng hoa tươi cây cảnh

Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng hoa tươi cây cảnh

Ngày:

Doanh nghiệp kinh doanh nông lâm thủy sản

Doanh nghiệp kinh doanh nông lâm thủy sản

Ngày:

Thuế GTGT đối với số dịch vụ tang lễ

Thuế GTGT đối với số dịch vụ tang lễ

Ngày:

Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng phân bón

Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng phân bón

Ngày:

Thuế GTGT đối với hoạt động vay thuốc, dịch truyền, vật tư y tế

Thuế GTGT đối với hoạt động vay thuốc, dịch truyền, vật tư y tế

Ngày:

Hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng đối với sản phẩm trồng trọt

Hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng đối với sản phẩm trồng trọt

Ngày:

Dịch vụ khám chữa bệnh, phòng bệnh không chịu thuế GTGT

Dịch vụ khám chữa bệnh, phòng bệnh không chịu thuế GTGT

Ngày:

Thuế GTGT dịch vụ y tế

Thuế GTGT dịch vụ y tế

Ngày:

Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ phòng khám Nha Khoa

Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ phòng khám Nha Khoa

Ngày:

Thuế GTGT đối với chi phí gia công Bán thành phẩm thức ăn chăn nuôi

Thuế GTGT đối với chi phí gia công Bán thành phẩm thức ăn chăn nuôi

Ngày:

Thuế GTGT đầu vào và CP hợp lý của phần vượt định mức

Thuế GTGT đầu vào và CP hợp lý của phần vượt định mức

Ngày:

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT cho đối tượng không chịu thuế

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT cho đối tượng không chịu thuế

Ngày:

Thuế GTGT mặt hàng than củi

Thuế GTGT mặt hàng than củi

Ngày:

Thuế GTGT lệ phí sân bay

Thuế GTGT lệ phí sân bay

Ngày:

Xuất hóa đơn tiền điện

Xuất hóa đơn tiền điện

Ngày:

Hoàn thuế đối với hàng hóa dịch vụ xuất khẩu và dự án đầu tư

Hoàn thuế đối với hàng hóa dịch vụ xuất khẩu và dự án đầu tư

Ngày:

Thuế suất thuế GTGT dịch vụ đào tạo

Thuế suất thuế GTGT dịch vụ đào tạo

Ngày:

Thuế suất thuế GTGT mặt hàng mùn cưa

Thuế suất thuế GTGT mặt hàng mùn cưa

Ngày:

Thuế GTGT thịt heo

Thuế GTGT thịt heo

Ngày:

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Ngày:

Thuế GTGT kinh doanh sách giáo khoa giáo trình

Thuế GTGT kinh doanh sách giáo khoa giáo trình

Ngày:

Chuyển nhượng công thức phân bón

Chuyển nhượng công thức phân bón

Ngày:

Thuế suất GTGT của bột mỳ

Thuế suất GTGT của bột mỳ

Ngày:

Xử lý hóa đơn GTGT xuất sai thuế suất

Xử lý hóa đơn GTGT xuất sai thuế suất

Ngày:

Thu tiền bán hàng xuất khẩu bằng tiền mặt

Thu tiền bán hàng xuất khẩu bằng tiền mặt

Ngày:

Bản chất thuế GTGT

Bản chất thuế GTGT

Ngày:

Doanh nghiệp áp dụng GTGT trực tiếp trên doanh thu

Doanh nghiệp áp dụng GTGT trực tiếp trên doanh thu

Ngày:

Vãng lai ngoại tỉnh

Vãng lai ngoại tỉnh

Ngày:

Thuế giá trị gia tăng hoạt động dạy kỹ năng

Thuế giá trị gia tăng hoạt động dạy kỹ năng

Ngày:

Thuế suất GTGT với lãi vay

Thuế suất GTGT với lãi vay

Ngày:

Mua cây rừng trồng của dân hoặc tự trồng đem bán

Mua cây rừng trồng của dân hoặc tự trồng đem bán

Ngày:

Kinh doanh rau củ quả

Kinh doanh rau củ quả

Ngày:

Công ty mẹ thanh toán cho chi nhánh

Công ty mẹ thanh toán cho chi nhánh

Ngày:

Thuế GTGT máy móc thiết bị sản xuất nông nghiệp

Thuế GTGT máy móc thiết bị sản xuất nông nghiệp

Ngày:

Hóa đơn chuyển khoản cá nhân thanh toán

Hóa đơn chuyển khoản cá nhân thanh toán

Ngày:

Phòng khám bán thuốc có phải chịu thuế GTGT không

Phòng khám bán thuốc có phải chịu thuế GTGT không

Ngày:

Thuốc chữa bệnh chịu thuế GTGT 5%

Thuốc chữa bệnh chịu thuế GTGT 5%

Ngày:

Thuế GTGT máy thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp

Thuế GTGT máy thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp

Ngày:

Phát sinh doanh thu trong giai đoạn đầu tư có được hoàn thuế

Phát sinh doanh thu trong giai đoạn đầu tư có được hoàn thuế

Ngày:

Tìm Kiếm

Hỗ Trợ Trực Tuyến

Thống Kê Truy Cập

Đang truy cập:

Hôm nay: 1092

Hôm qua: 1861

Tuần này: 4676

Tuần trước: 14082

Tháng này: 20286

Năm nay: 361739

Tổng truy cập: 364292

X