» Pháp luật thuế và quản lý thuế » Hóa Đơn » Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán 1 phần bằng tiền mặt

Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán 1 phần bằng tiền mặt

Lượt Xem: 1867

Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán 1 phần bằng tiền mặt

–        ­Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng và 1 phần bằng tiền mặt, có được khấu trừ thuế GTGT? Có được tính vào chi phí hợp lý hay không?

–        Căn cứ văn bản pháp lý nào?

*Căn cứ:

+++Về thuế GTGT:

 –   Điều 15 thông tư Số: 219/2013/TT- BTC Hà Nội, ngày  31   tháng  12  năm 2013 Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng

 –   Thông tư 26/2015/TT-BTC tại Điều 1, Khoản 10 sửa đổi, bổ sung Điều 15, Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ Tài chính ban hành.

+++Về thuế TNDN:

–  Khoản 1 Điều 9 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành và hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) (có hiệu lực thi hành từ ngày 15/02/2014 và áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2014 trở đi)

–   Điều 6 Thông tư Số: 78/2014/TT-BTC  Hà Nội, ngày 18  tháng 6  năm 2014 Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

–  Điều 4 Thông tư  96/2015/TT-BTC ngày 22  tháng  06  năm 2015 Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP

*Theo đó:

  – Về thuế TNDN:  Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật… Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

– Về thuế GTGT:

+  Hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hóa đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ trong bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào.

+  Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

*Như vậy Căn cứ các quy định nêu trên ta có ví dụ:

1. Trường hợp Tổng Công ty theo trình bày ký hợp đồng mua hàng hóa và sử dụng dịch vụ của Công ty X trong cùng một ngày, có nhận 02 hóa đơn từ Công ty X, Tổng Công ty đã thanh toán cho hóa đơn trị giá 05 triệu đồng bằng tiền mặt và hóa đơn trị giá 25 triệu đồng bằng chuyển khoản thì khoản thanh toán bằng tiền mặt cho hóa đơn trị giá 05 triệu đồng không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

2. Trường hợp Công ty Y mua hàng hóa và sử dụng dịch vụ của Công ty X hóa đơn trị giá 50 triệu đồng. Đã thanh toán bằng tiền mặt 10 triệu và 40 triệu đồng bằng chuyển khoản thì khoản thanh toán bằng tiền mặt cho hóa đơn trị giá 10 triệu đồng không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

= > Phần giá trị đã thanh toán qua ngân hàng 40 triệu đồng được khấu trừ và được tính vào chi  phí hợp lý. Phần thanh toán bằng tiền mặt 10 triệu đồng phải lập KHBS điều chỉnh giảm thuế GTGT.

***Như vậy: 

1.     Những hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt từ 20 triệu đồng thì tổng giá trị của hóa đơn không được tính vào chi phí được trừ. Và đồng thời cũng không được khấu trừ thuế GTGT

2.     Hóa đơn >= 20 triệu mà một phần thanh toán qua Ngân Hàng, phần còn lại thanh toán bằng tiền mặt thì phần thanh toán bằng tiền mặt không được khấu trừ thuế GTGT và không được tính vào phí hợp lý  Khi làm quyết toán thuế TNDN năm kế toán loại toàn bộ hóa đơn này ra khỏi chi phí được trừ trước khi tính thuế TNDN (Ghi giá trị của hóa đơn này vào chỉ tiêu B4 tại Tờ khai Quyết toán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN), đồng thời lập KHBS điều chỉnh giảm thuế GTGT của phần tương ứng thanh toán bằng tiền mặt cho hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng

 *Chi tiết tại: Công văn 4131/CT-TTHT 2014 ngày 02/06/2014 chính sách thuế của Doanh nghiệp Hồ Chí Minh.



*Chuyên: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế trọn gói, báo cáo tài chính năm, soát xét sổ sách trước quyết toán thuế, quyết toán với Cơ Quan Thuế tại trụ sở Doanh Nghiệp, đào tạo thực hành kế toán trên chứng từ thực tế, dịch vụ BHXH, dịch vụ giải thể doanh nghiệp... 
– Liên hệ: Mr.Chu Đình Xinh : 0906 69 0003 – 0919 90 55 29
– Email: chudinhxinh@gmail.com hoặc congtychutiendat@gmail.com
– Skype : xinh.chu1
– Facebook: https://www.facebook.com/chudinhxinh86
 

Pháp luật thuế và quản lý thuế khác

Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn và cách viết hóa đơn điều chỉnh

Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn và cách viết hóa đơn điều chỉnh

Ngày:

Chưa đặt in và thông báo phát hành hóa đơn thì không phải báo cáo sử dụng hóa đơn

Chưa đặt in và thông báo phát hành hóa đơn thì không phải báo cáo sử dụng hóa đơn

Ngày:

Hóa đơn Sai tên hàng hóa bắt buộc phải lập hóa đơn điều chỉnh

Hóa đơn Sai tên hàng hóa bắt buộc phải lập hóa đơn điều chỉnh

Ngày:

Thông báo phát hành hóa đơn GTGT

Thông báo phát hành hóa đơn GTGT

Ngày:

Mất hóa đơn liên 3

Mất hóa đơn liên 3

Ngày:

Hóa đơn xuất khẩu

Hóa đơn xuất khẩu

Ngày:

Hóa đơn sai MST

Hóa đơn sai MST

Ngày:

Xử lý khi bị mất hóa đơn

Xử lý khi bị mất hóa đơn

Ngày:

Sử dụng hóa đơn GTGT sau sáp nhập

Sử dụng hóa đơn GTGT sau sáp nhập

Ngày:

Quy định ký thay trên hóa đơn

Quy định ký thay trên hóa đơn

Ngày:

Hóa đơn không bắt buộc phải có chữ ký người mua hàng

Hóa đơn không bắt buộc phải có chữ ký người mua hàng

Ngày:

Xử lý khi bị mất hóa đơn 2016

Xử lý khi bị mất hóa đơn 2016

Ngày:

Hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử

Hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử

Ngày:

Xuất hóa đơn nhảy quyển?

Xuất hóa đơn nhảy quyển?

Ngày:

Ký hiệu mẫu số hóa đơn

Ký hiệu mẫu số hóa đơn

Ngày:

Ký hiệu mẫu số hóa đơn

Ký hiệu mẫu số hóa đơn

Ngày:

Hơn đơn trên 20 triệu?

Hơn đơn trên 20 triệu?

Ngày:

Mất hóa đơn đầu Vào

Mất hóa đơn đầu Vào

Ngày:

Hóa đơn cùng ngày > 20 triệu

Hóa đơn cùng ngày > 20 triệu

Ngày:

Hóa đơn mua của cơ quan thuế?

Hóa đơn mua của cơ quan thuế?

Ngày:

Không hủy hóa đơn phạt bao nhiêu?

Không hủy hóa đơn phạt bao nhiêu?

Ngày:

Ký hiệu mẫu số hóa đơn

Ký hiệu mẫu số hóa đơn

Ngày:

Hóa đơn GTGT đầu ra trên 20 triệu

Hóa đơn GTGT đầu ra trên 20 triệu

Ngày:

Xuất hóa đơn không theo số thứ tự

Xuất hóa đơn không theo số thứ tự

Ngày:

Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp

Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp

Ngày:

Hóa đơn xuất sai ngày tháng?

Hóa đơn xuất sai ngày tháng?

Ngày:

Những lưu ý về hóa đơn

Những lưu ý về hóa đơn

Ngày:

Hạch toán mua hàng trả chậm trả góp

Hạch toán mua hàng trả chậm trả góp

Ngày:

Chi nhánh sử dụng chung hóa đơn với công ty mẹ

Chi nhánh sử dụng chung hóa đơn với công ty mẹ

Ngày:

Xử lý mất hóa đơn đầu ra trong thời gian lưu trữ

Xử lý mất hóa đơn đầu ra trong thời gian lưu trữ

Ngày:

Bán lẻ khách hàng không lấy hóa đơn

Bán lẻ khách hàng không lấy hóa đơn

Ngày:

Chữ ký và dấu trên hóa đơn khi thủ trưởng đơn vị không ký trên hóa đơn

Chữ ký và dấu trên hóa đơn khi thủ trưởng đơn vị không ký trên hóa đơn

Ngày:

Hóa đơn sai đã xé khỏi cuống chưa khai báo thuế

Hóa đơn sai đã xé khỏi cuống chưa khai báo thuế

Ngày:

Cách lập hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa không chịu thuế GTGT

Cách lập hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa không chịu thuế GTGT

Ngày:

Đóng dấu bán hàng qua điện thoại

Đóng dấu bán hàng qua điện thoại

Ngày:

Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

Ngày:

Phạt lập hóa đơn không thống nhất giữa các liên

Phạt lập hóa đơn không thống nhất giữa các liên

Ngày:

Xử phạt xuất hóa đơn sai thời điểm

Xử phạt xuất hóa đơn sai thời điểm

Ngày:

Hoá đơn dịch vụ vận tải hàng hoá

Hoá đơn dịch vụ vận tải hàng hoá

Ngày:

Quy trình lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai

Quy trình lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai

Ngày:

Hóa đơn điện tử ngày lập hóa đơn khác ngày ký

Hóa đơn điện tử ngày lập hóa đơn khác ngày ký

Ngày:

Quy trình Khai báo Mất hóa đơn đầu Vào

Quy trình Khai báo Mất hóa đơn đầu Vào

Ngày:

Xử lý mất liên 2 hoá đơn xóa bỏ đã xuất hóa đơn khác thay thế

Xử lý mất liên 2 hoá đơn xóa bỏ đã xuất hóa đơn khác thay thế

Ngày:

Mua xe lu của cá nhân

Mua xe lu của cá nhân

Ngày:

Thông báo phát hành hóa đơn cho chi nhánh

Thông báo phát hành hóa đơn cho chi nhánh

Ngày:

Chữ ký và tiêu thức trên hóa đơn

Chữ ký và tiêu thức trên hóa đơn

Ngày:

Mua xăng dầu Tổng các hóa đơn trong cùng một ngày trên 20 triệu đồng

Mua xăng dầu Tổng các hóa đơn trong cùng một ngày trên 20 triệu đồng

Ngày:

Kê khai thuế với hàng hóa trả lại

Kê khai thuế với hàng hóa trả lại

Ngày:

Hóa đơn Điện tử

Hóa đơn Điện tử

Ngày:

Hóa đơn viết thêm tiếng nước ngoài

Hóa đơn viết thêm tiếng nước ngoài

Ngày:

Phạt vi phạm hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm

Phạt vi phạm hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm

Ngày:

Hàng về trước hóa đơn về sau

Hàng về trước hóa đơn về sau

Ngày:

Mất nhiều hóa đơn cùng lúc cho 01 đối tượng khách hàng

Mất nhiều hóa đơn cùng lúc cho 01 đối tượng khách hàng

Ngày:

Thanh toán quá hạn hợp đồng có được khấu trừ thuế GTGT hay không?

Thanh toán quá hạn hợp đồng có được khấu trừ thuế GTGT hay không?

Ngày:

Xử lý với hóa đơn GTGT đầu vào hết giá trị sử dụng

Xử lý với hóa đơn GTGT đầu vào hết giá trị sử dụng

Ngày:

Doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn giấy sau ngày 01/11/2018

Doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn giấy sau ngày 01/11/2018

Ngày:

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo kỳ đăng ký sử dụng

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo kỳ đăng ký sử dụng

Ngày:

Doanh nghiệp phải mua hóa đơn của cơ quan thuế khi nào

Doanh nghiệp phải mua hóa đơn của cơ quan thuế khi nào

Ngày:

Thông báo phát hành hóa đơn bị sai

Thông báo phát hành hóa đơn bị sai

Ngày:

Sử dụng hóa đơn GTGT sau sáp nhập

Sử dụng hóa đơn GTGT sau sáp nhập

Ngày:

Hướng dẫn thủ tục mua hóa đơn tại cơ quan thuế đối với HKD

Hướng dẫn thủ tục mua hóa đơn tại cơ quan thuế đối với HKD

Ngày:

Quy trình bán và cấp hóa đơn lẻ

Quy trình bán và cấp hóa đơn lẻ

Ngày:

Chi hộ điện nước có xuất hóa đơn?

Chi hộ điện nước có xuất hóa đơn?

Ngày:

Dùng song song hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử

Dùng song song hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử

Ngày:

CÁCH XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ VIẾT SAI HOÁ ĐƠN SAI

CÁCH XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ VIẾT SAI HOÁ ĐƠN SAI

Ngày:

Hướng dẫn chỉ tiêu ngày giờ trên hóa đơn điện tử

Hướng dẫn chỉ tiêu ngày giờ trên hóa đơn điện tử

Ngày:

Mua hàng cá nhân thương lái

Mua hàng cá nhân thương lái

Ngày:

Xử phạt mất hóa đơn theo số lượng hóa đơn bị mất?

Xử phạt mất hóa đơn theo số lượng hóa đơn bị mất?

Ngày:

Mất hóa đơn GTGT

Mất hóa đơn GTGT

Ngày:

Sai Thông báo phát hành hóa đơn

Sai Thông báo phát hành hóa đơn

Ngày:

Hàng mua về để tặng

Hàng mua về để tặng

Ngày:

Thời điểm xuất hóa đơn dịch vụ bảo trì máy móc

Thời điểm xuất hóa đơn dịch vụ bảo trì máy móc

Ngày:

Thủ tục hủy hóa đơn giá trị gia tăng

Thủ tục hủy hóa đơn giá trị gia tăng

Ngày:

Xuất hóa đơn điện tử có được đính kèm bảng kê giấy

Xuất hóa đơn điện tử có được đính kèm bảng kê giấy

Ngày:

Quy trình đặt in hóa đơn điện tử

Quy trình đặt in hóa đơn điện tử

Ngày:

Xuất hàng nhiều lần mới xuất hóa đơn 1 lần

Xuất hàng nhiều lần mới xuất hóa đơn 1 lần

Ngày:

Xuất hóa đơn sai thời điểm dịch vụ

Xuất hóa đơn sai thời điểm dịch vụ

Ngày:

Bảng kê giấy đính kèm hóa đơn điện tử dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa?

Bảng kê giấy đính kèm hóa đơn điện tử dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa?

Ngày:

Hàng hóa dịch vụ tiêu dùng nội bộ

Hàng hóa dịch vụ tiêu dùng nội bộ

Ngày:

Mất hóa đơn trong thời gian lưu trữ

Mất hóa đơn trong thời gian lưu trữ

Ngày:

Thời hạn bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

Thời hạn bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

Ngày:

Chi phí hỗ trợ người lao động nước ngoài

Chi phí hỗ trợ người lao động nước ngoài

Ngày:

Tìm Kiếm

Hỗ Trợ Trực Tuyến

Thống Kê Truy Cập

Đang truy cập:

Hôm nay: 1683

Hôm qua: 1750

Tuần này: 12841

Tuần trước: 12319

Tháng này: 29584

Năm nay: 315013

Tổng truy cập: 317566

X