» Pháp luật thuế và quản lý thuế » Kê khai thuế » Không kê khai thuế GTGT cho hóa đơn đầu vào

Không kê khai thuế GTGT cho hóa đơn đầu vào

Lượt Xem: 216

Không kê khai thuế GTGT cho hóa đơn đầu vào

–       Doanh nghiệp phát sinh hóa đơn đầu vào nhưng không kê khai thuế vậy có được tính vào chi phí hợp lý, có được khấu trừ thuế GTGT?

–       Không kê khai thuế thì hạch toán phần VAT vào đâu?

*** Căn cứ:

+++Thuế GTGT

–         Khoản 2, Điều 15, Thông tư 06/2012/TT-BTC

–         Khoản 2, Khoản 3, Điều 15, Thông tư 219/2013/TT-BTC

+++Thuế TNDN:

1.  Điều 6 Thông tư số  123/2012/TT-BTC

2. Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC 

3. Điểm 4 Thông tư 96/2015/ TT- BTC 

***Theo đó:

  – Về thuế TNDN:  Điều kiện để tính chi phí hợp lý doanh nghiệp

–        Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

–         Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

–         Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, “trừ các khoản chi của doanh nghiệp cho việc:…; cho việc thu mua hàng hóa, dịch vụ được lập Bảng kê quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều này."

Đối với các trường hợp: Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;… phải có chứng từ thanh toán chi trả tiền (tiền mặt, hoặc chuyển khoản) cho người bán và Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ (01/TNDN) do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp kinh doanh ký và chịu trách nhiệm.

– Về thuế GTGT:

+  Hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hóa đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ trong bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào.

+  Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

+++ Giai đoạn trước 01/01/2014:

++ Trường hợp 1: hóa đơn dưới 20 triệu

–       Không kê khai thuế thì không được khấu trừ thuế GTGT (Kê khai thuế chậm nhất không quá 06 tháng kể từ ngày phát sinh trên hóa đơn thì được khấu trừ, nếu không kê không được khấu trừ cụ thể: Tiết b, Khoản 2, Điều 15- TT06/2012/TT-BTC & Khoản 7, Điều 14- TT06/2012/TT-BTC )

–       Nếu không kê khai thuế: Phần thuế GTGT doanh nghiệp không khai thì được hạch toán vào trị giá hàng mua của HHDV, TSCĐ, CCDC, hoặc hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp

–       Chứng từ thanh toán:thanh toán tiền mặt hay chuyển khoản đều được

–       Lưu lý về kê khai thuế: Trường hợp bỏ sót hóa đơn đầu vào quá 6 tháng, số thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn này sẽ không được khấu trừ; tuy nhiên, vẫn được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN

++ Trường hợp 2: hóa đơn trên 20 triệu

–       Không kê khai thuế thì không được khấu trừ thuế GTGT (Kê khai thuế chậm nhất không quá 06 tháng kể từ ngày phát sinh trên hóa đơn thì được khấu trừ, nếu không kê không được khấu trừ cụ thể: Tiết b, Khoản 2, Điều 15- TT06/2012/TT-BTC & Khoản 7, Điều 14- TT06/2012/TT-BTC )

–       Nếu không kê khai thuế: Phần thuế GTGT doanh nghiệp không khai thì được hạch toán vào trị giá hàng mua của HHDV, TSCĐ, CCDC, hoặc hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp

–       Chứng từ thanh toán:

Thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT

Hóa đơn VAT, thông thường nếu trên 20 triệu không chuyển khoản qua ngân hàng vẫn được tính vào chi phí hợp  lý khi tính thuế TNDN

 +++ Giai đoạn từ 01/01/2014:

++ Trường hợp 1: hóa đơn dưới 20 triệu

–       Không kê khai thuế thì không được khấu trừ thuế GTGT

–       Phần thuế GTGT doanh nghiệp không kê khai thì được hạch toán vào trị giá hàng mua của HHDV, TSCĐ, CCDC, hoặc hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp

–       Chứng từ thanh toán: thanh toán tiền mặt hay chuyển khoản đều được

++ Trường hợp 2: hóa đơn trên 20 triệu

***Một: thanh toán tiền mặt

–       Không kê khai thuế thì không được khấu trừ thuế GTGT

–       Phần thuế GTGT doanh nghiệp không khai thì được hạch toán vào trị giá hàng mua của HHDV, TSCĐ, CCDC, hoặc hạch toán vào chi phí

–       Chứng từ thanh toán:Tiền mặt Hóa đơn VAT, thông thường nếu trên 20 triệu không chuyển khoản qua ngân hàng không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN: Xuất toán toàn bộ giá trị hóa đơn >= 20 triệu thanh toán bằng tiền mặt này ra khỏi chi phí được trừ trước khi tính thuế TNDN (Ghi giá trị này vào chỉ tiêu B4 tại Tờ khai Quyết toán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN).

***Hai:Thanh toán qua ngân hàng không kê khai thuế

–       Không kê khai thuế thì không được khấu trừ thuế GTGT

–       Phần thuế GTGT doanh nghiệp không khai thì được hạch toán vào trị giá hàng mua của HHDV, TSCĐ, CCDC, hoặc hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp

–       Chứng từ thanh toán: chuyển khoản thanh toán qua ngân hàng được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN

 ***Ba:Thanh toán qua ngân hàng + kê khai thuế

–       Kê khai thuế thì được khấu trừ thuế GTGT

+   Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế  

+ Bỏ quy định giới hạn không quá 6 tháng đối với kê khai thuế GTGT đầu vào bỏ sót: Doanh nghiệp được kê khai bổ sung miễn là trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế  tại doanh nghiệp

–       Chứng từ thanh toán:thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng mới được khấu trừ

–       Chứng từ thanh toán:Hóa đơn VAT, thông thường nếu trên 20 triệu không chuyển khoản qua ngân hàng không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN: Xuất toán toàn bộ giá trị hóa đơn >= 20 triệu thanh toán bằng tiền mặt này ra khỏi chi phí được trừ trước khi tính thuế TNDN (Ghi giá trị này vào chỉ tiêu B4 tại Tờ khai Quyết toán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN), đồng thời lập KHBS điều chỉnh giảm thuế GTGT của phần tương ứng thanh toán bằng tiền mặt cho hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng nếu đã kê khai khấu trừ thuế).



*Chuyên: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế trọn gói, báo cáo tài chính năm, soát xét sổ sách trước quyết toán thuế, quyết toán với Cơ Quan Thuế tại trụ sở Doanh Nghiệp, đào tạo thực hành kế toán trên chứng từ thực tế, dịch vụ BHXH, dịch vụ giải thể doanh nghiệp... 
– Liên hệ: Mr.Chu Đình Xinh : 0906 69 0003 – 0919 90 55 29
– Email: chudinhxinh@gmail.com hoặc congtychutiendat@gmail.com
– Skype : xinh.chu1
– Facebook: https://www.facebook.com/chudinhxinh86
 

Pháp luật thuế và quản lý thuế khác

Kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý

Kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý

Ngày:

Doanh nghiệp mới thành lập báo cáo sử dụng hóa đơn theo tháng hay quý

Doanh nghiệp mới thành lập báo cáo sử dụng hóa đơn theo tháng hay quý

Ngày:

Hướng dẫn kê khai, nộp thuế thuê nhà 2014

Hướng dẫn kê khai, nộp thuế thuê nhà 2014

Ngày:

Không phát sinh mua bán có phải khai thuế hay không?

Không phát sinh mua bán có phải khai thuế hay không?

Ngày:

Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai

Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai

Ngày:

Không phải nộp bảng kê mua vào, bán ra của tờ khai thuế GTGT

Không phải nộp bảng kê mua vào, bán ra của tờ khai thuế GTGT

Ngày:

Không thông báo phát hành hóa đơn

Không thông báo phát hành hóa đơn

Ngày:

Kê khai nộp thuế GTGT đối với sp xuất tiêu dùng nội bộ

Kê khai nộp thuế GTGT đối với sp xuất tiêu dùng nội bộ

Ngày:

Kê khai nộp thuế GTGT đối với hàng mẫu

Kê khai nộp thuế GTGT đối với hàng mẫu

Ngày:

Kê khai sót hóa đơn đầu vào

Kê khai sót hóa đơn đầu vào

Ngày:

Kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh

Kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh

Ngày:

Mã nộp thuế

Mã nộp thuế

Ngày:

Rủi Ro Cao Về Thuế

Rủi Ro Cao Về Thuế

Ngày:

Thuế TNDN tạm tính

Thuế TNDN tạm tính

Ngày:

Thời hạn nộp BCTC cơ quan thống kê

Thời hạn nộp BCTC cơ quan thống kê

Ngày:

Các sai sót khi kê khai thuế GTGT

Các sai sót khi kê khai thuế GTGT

Ngày:

Thời hạn nộp các tờ khai thuế

Thời hạn nộp các tờ khai thuế

Ngày:

Chuyển lỗ giữa các quý trong năm

Chuyển lỗ giữa các quý trong năm

Ngày:

Cách tính Thuế nhà thầu

Cách tính Thuế nhà thầu

Ngày:

Gộp báo cáo tài chính

Gộp báo cáo tài chính

Ngày:

Kê khai thuế nhà thầu

Kê khai thuế nhà thầu

Ngày:

Mẫu bảng tính thuế nhà thầu

Mẫu bảng tính thuế nhà thầu

Ngày:

Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

Ngày:

Kê khai thiếu chỉ tiêu 25 trên HTKK

Kê khai thiếu chỉ tiêu 25 trên HTKK

Ngày:

Thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế

Thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế

Ngày:

Lệ phí môn bài đối với văn phòng đại diện

Lệ phí môn bài đối với văn phòng đại diện

Ngày:

Kê khai thuế gtgt cho đối tượng không chịu thuế

Kê khai thuế gtgt cho đối tượng không chịu thuế

Ngày:

Hóa đơn bán hàng và hóa đơn không chịu thuế có phải kê khai thuế GTGT không?

Hóa đơn bán hàng và hóa đơn không chịu thuế có phải kê khai thuế GTGT không?

Ngày:

Kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý

Kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý

Ngày:

Kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt

Kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt

Ngày:

Thông tin chung về người nộp thuế trên HTKK?

Thông tin chung về người nộp thuế trên HTKK?

Ngày:

Quy Trình Nộp Tờ Khai Thuế Điện Tử

Quy Trình Nộp Tờ Khai Thuế Điện Tử

Ngày:

Quy trình nộp thuế điện tử

Quy trình nộp thuế điện tử

Ngày:

Quy trình kê khai thuế GTGT, Báo cáo sử dụng hóa đơn

Quy trình kê khai thuế GTGT, Báo cáo sử dụng hóa đơn

Ngày:

Quy trình kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh

Quy trình kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh

Ngày:

Các trường hợp sai hóa đơn lập KHBS

Các trường hợp sai hóa đơn lập KHBS

Ngày:

Kê khai thuế

Kê khai thuế

Ngày:

Thuế nhà thầu thu hộ phí cho hãng tàu

Thuế nhà thầu thu hộ phí cho hãng tàu

Ngày:

Quy Trình Cho Chi Nhánh Phụ Thuộc

Quy Trình Cho Chi Nhánh Phụ Thuộc

Ngày:

Đăng ký thuế lần đầu đối với người nộp thuế là nhà thầu

Đăng ký thuế lần đầu đối với người nộp thuế là nhà thầu

Ngày:

Quảng cáo trên Facebook, Google có được khấu trừ thuế?

Quảng cáo trên Facebook, Google có được khấu trừ thuế?

Ngày:

Nộp lại báo cáo tài chính

Nộp lại báo cáo tài chính

Ngày:

Kê khai thuế hóa đơn bỏ sót

Kê khai thuế hóa đơn bỏ sót

Ngày:

Hàng đem đi hội chợ triển lãm

Hàng đem đi hội chợ triển lãm

Ngày:

Thủ tục đăng ký xin cấp mã số thuế nhà thầu

Thủ tục đăng ký xin cấp mã số thuế nhà thầu

Ngày:

Thuế nhà thầu nước ngoài đối với nhập khẩu hàng hóa 

Thuế nhà thầu nước ngoài đối với nhập khẩu hàng hóa 

Ngày:

Hướng dẫn thuế nhà thầu nước ngoài

Hướng dẫn thuế nhà thầu nước ngoài

Ngày:

Thuế GTGT cho mặt hàng cây cảnh cây giống

Thuế GTGT cho mặt hàng cây cảnh cây giống

Ngày:

Lỗi định dạng ngày tháng khi nộp tờ khai

Lỗi định dạng ngày tháng khi nộp tờ khai

Ngày:

Cá nhân cho thuê Tài sản dưới 100tr

Cá nhân cho thuê Tài sản dưới 100tr

Ngày:

Trùng CMND trong cấp mã số thuế xử lý thế nào?

Trùng CMND trong cấp mã số thuế xử lý thế nào?

Ngày:

Hướng dẫn cách tính các loại thuế phí phải nộp khi cho thuê nhà

Hướng dẫn cách tính các loại thuế phí phải nộp khi cho thuê nhà

Ngày:

Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Ngày:

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán

Ngày:

Cách khắc phục lỗi

Cách khắc phục lỗi

Ngày:

Khôi phục mã số thuế

Khôi phục mã số thuế

Ngày:

Thuế Nhà thầu cá nhân người nước ngoài

Thuế Nhà thầu cá nhân người nước ngoài

Ngày:

Chi phí quảng cáo facebook google

Chi phí quảng cáo facebook google

Ngày:

Kê khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản

Kê khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản

Ngày:

Thuế nhà thầu chuyển quyền sử dụng nhãn hiệu

Thuế nhà thầu chuyển quyền sử dụng nhãn hiệu

Ngày:

Thuế nhà thầu hàng hóa nhập khẩu chỉ kèm theo điều khoản bảo hành

Thuế nhà thầu hàng hóa nhập khẩu chỉ kèm theo điều khoản bảo hành

Ngày:

Nhập khẩu hàng hóa theo Điều kiện DDP

Nhập khẩu hàng hóa theo Điều kiện DDP

Ngày:

Nhập khẩu hàng hóa đơn theo điều kiện CIF

Nhập khẩu hàng hóa đơn theo điều kiện CIF

Ngày:

Thuế nhà thầu theo phương thức giao hàng DDU

Thuế nhà thầu theo phương thức giao hàng DDU

Ngày:

Thuế nhà thầu Mua bản quyền âm nhạc, phim, phần mềm

Thuế nhà thầu Mua bản quyền âm nhạc, phim, phần mềm

Ngày:

Khai sai tờ khai TNCN tạm tính quý

Khai sai tờ khai TNCN tạm tính quý

Ngày:

Chi phí quảng cáo Google, Facebook

Chi phí quảng cáo Google, Facebook

Ngày:

Hợp đồng dịch vụ tính thuế tncn như thế nào?

Hợp đồng dịch vụ tính thuế tncn như thế nào?

Ngày:

Tìm Kiếm

Hỗ Trợ Trực Tuyến

Thống Kê Truy Cập

Đang truy cập:

Hôm nay: 1861

Hôm qua: 1723

Tuần này: 3812

Tuần trước: 14082

Tháng này: 19422

Năm nay: 360875

Tổng truy cập: 363428

X