» Pháp luật thuế và quản lý thuế » Thuế GTGT » Thuế GTGT đầu vào và CP hợp lý của phần vượt định mức

Thuế GTGT đầu vào và CP hợp lý của phần vượt định mức

Lượt Xem: 476

Thuế GTGT đầu vào và CP hợp lý của phần vượt định mức

–        Thuế GTGT đầu vào của phần vượt dự toán toán và định mức có được khấu trừ và Chi Phí  hợp lý của phần vượt định mức

–        Phần chi phí vượt định mức theo dự toán thì phần thuế GTGT đầu vào của phần CP vượt định mức tương ứng đó có được khấu trừ không?

–        Đối với phần chi phí vượt định mức đó thì xử lý như thế nào khi quyết toán thuế TNDN?

–        Nguyên vật liệu mua vào vượt định mức có khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào được không ?

---->  Căn cứ:

–        Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thuế GTGT

–        Tại Điểm 2.3, Khoản 2, Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6, Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

+ Trường hợp hàng hoá có hao hụt tự nhiên do tính chất lý hoá trong quá trình vận chuyển, bơm rót như xăng, dầu… thì được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá thực tế hao hụt tự nhiên không vượt quá định mức hao hụt theo quy định. Số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá hao hụt vượt định mức không được khấu trừ, hoàn thuế.

+ Chi phí vượt định mức không được tính vào chi phí là các chi phí vượt định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá đã được Nhà nước ban hành định mức.

----> Theo đó:

–        Trường hợp Công ty TNHH Kao Việt Nam trong quá trình sản xuất ra sản phẩm chịu thuế giá trị gia tăng đã xây dựng định mức tiêu hao vật tư thì giá trị phế liệu, phế phẩm tiêu hao vượt định mức trong quá trình sản xuất đó sẽ không được tính vào chi phi hợp lý để tính thuế TNDN nhưng Công ty được khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT đầu vào với nhưng hoá đơn, chứng từ hợp lệ của toàn bộ nguyên vật liệu mua vào phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh.

–        Trường hợp Công ty TNHH Kao Việt Nam có sản xuất ra sản phẩm chịu thuế giá trị gia tăng nhưng trong quá trình sản xuất không xây dựng định mức tiêu hao vật tư thì thuế giá trị gia tăng đầu vào của giá trị nguyên vật liệu mua vào phục vụ cho quá trình sản xuất đó nếu có đầy đủ hoá đơn GTGT hợp lệ thì được khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT. Cơ quan thuế căn cứ vào định mức tiêu hao vật tư của cơ sở kinh doanh cùng ngành nghề ấn định định mức tiêu hao vật tư để xác định chi phí hợp lý tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

----> Chi tiết:

–        Công văn 861/TCT-PCCS ngày 01/03/2007 chính sách thuế chi phí phế liệu, phế phẩm.

–        Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thuế GTGT

–        Tại Điểm 2.3, Khoản 2, Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6, Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thuế TNDN

 



*Chuyên: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế trọn gói, báo cáo tài chính năm, soát xét sổ sách trước quyết toán thuế, quyết toán với Cơ Quan Thuế tại trụ sở Doanh Nghiệp, đào tạo thực hành kế toán trên chứng từ thực tế, dịch vụ BHXH, dịch vụ giải thể doanh nghiệp... 
– Liên hệ: Mr.Chu Đình Xinh : 0906 69 0003 – 0919 90 55 29
– Email: chudinhxinh@gmail.com hoặc congtychutiendat@gmail.com
– Skype : xinh.chu1
– Facebook: https://www.facebook.com/chudinhxinh86
 

Pháp luật thuế và quản lý thuế khác

Phân biệt thuế GTGT 0% và không chịu thuế GTGT

Phân biệt thuế GTGT 0% và không chịu thuế GTGT

Ngày:

Sửa đổi quy định liên quan đến thuế GTGT

Sửa đổi quy định liên quan đến thuế GTGT

Ngày:

Cách kê khai thuế GTGT của hàng nhập khẩu

Cách kê khai thuế GTGT của hàng nhập khẩu

Ngày:

Chi phí đầu vào của hóa đơn không đúng thời điểm

Chi phí đầu vào của hóa đơn không đúng thời điểm

Ngày:

Kê khai thuế GTGT đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc đóng trụ sở khác tỉnh

Kê khai thuế GTGT đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc đóng trụ sở khác tỉnh

Ngày:

Doanh nghiệp mở thêm tài khoản ngân hàng

Doanh nghiệp mở thêm tài khoản ngân hàng

Ngày:

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Ngày:

Thuế giá trị gia tăng dạy học dạy nghề

Thuế giá trị gia tăng dạy học dạy nghề

Ngày:

Khoản thu từ người lao động tại Việt Nam để cung ứng dịch vụ việc làm

Khoản thu từ người lao động tại Việt Nam để cung ứng dịch vụ việc làm

Ngày:

Phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi doanh nghiệp sản xuất mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế

Phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi doanh nghiệp sản xuất mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế

Ngày:

Thuế giá trị gia tăng sản phẩm gỗ

Thuế giá trị gia tăng sản phẩm gỗ

Ngày:

Thuế giá trị gia tăng sản phẩm gỗ rừng trồng

Thuế giá trị gia tăng sản phẩm gỗ rừng trồng

Ngày:

Thuế GTGT cho chi phí vượt định mức

Thuế GTGT cho chi phí vượt định mức

Ngày:

Hàng nhập khẩu phi mậu dịch có được khấu trừ thuế GTGT

Hàng nhập khẩu phi mậu dịch có được khấu trừ thuế GTGT

Ngày:

Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán bằng tài khoản cá nhân

Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán bằng tài khoản cá nhân

Ngày:

Thiết kế website có chịu thuế GTGT không

Thiết kế website có chịu thuế GTGT không

Ngày:

Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng hoa tươi cây cảnh

Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng hoa tươi cây cảnh

Ngày:

Doanh nghiệp kinh doanh nông lâm thủy sản

Doanh nghiệp kinh doanh nông lâm thủy sản

Ngày:

Thuế GTGT đối với số dịch vụ tang lễ

Thuế GTGT đối với số dịch vụ tang lễ

Ngày:

Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng phân bón

Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng phân bón

Ngày:

Thuế GTGT đối với hoạt động vay thuốc, dịch truyền, vật tư y tế

Thuế GTGT đối với hoạt động vay thuốc, dịch truyền, vật tư y tế

Ngày:

Hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng đối với sản phẩm trồng trọt

Hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng đối với sản phẩm trồng trọt

Ngày:

Dịch vụ khám chữa bệnh, phòng bệnh không chịu thuế GTGT

Dịch vụ khám chữa bệnh, phòng bệnh không chịu thuế GTGT

Ngày:

Thuế GTGT dịch vụ y tế

Thuế GTGT dịch vụ y tế

Ngày:

Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ phòng khám Nha Khoa

Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ phòng khám Nha Khoa

Ngày:

Thuế GTGT đối với chi phí gia công Bán thành phẩm thức ăn chăn nuôi

Thuế GTGT đối với chi phí gia công Bán thành phẩm thức ăn chăn nuôi

Ngày:

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT cho đối tượng không chịu thuế

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT cho đối tượng không chịu thuế

Ngày:

Thuế GTGT mặt hàng than củi

Thuế GTGT mặt hàng than củi

Ngày:

Thuế GTGT lệ phí sân bay

Thuế GTGT lệ phí sân bay

Ngày:

Xuất hóa đơn tiền điện

Xuất hóa đơn tiền điện

Ngày:

Hoàn thuế đối với hàng hóa dịch vụ xuất khẩu và dự án đầu tư

Hoàn thuế đối với hàng hóa dịch vụ xuất khẩu và dự án đầu tư

Ngày:

Thuế suất thuế GTGT dịch vụ đào tạo

Thuế suất thuế GTGT dịch vụ đào tạo

Ngày:

Thuế suất thuế GTGT mặt hàng mùn cưa

Thuế suất thuế GTGT mặt hàng mùn cưa

Ngày:

Thuế GTGT thịt heo

Thuế GTGT thịt heo

Ngày:

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Ngày:

Thuế GTGT kinh doanh sách giáo khoa giáo trình

Thuế GTGT kinh doanh sách giáo khoa giáo trình

Ngày:

Chuyển nhượng công thức phân bón

Chuyển nhượng công thức phân bón

Ngày:

Thuế suất GTGT của bột mỳ

Thuế suất GTGT của bột mỳ

Ngày:

Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu

Hóa đơn thu hộ phí của hãng tàu

Ngày:

Xử lý hóa đơn GTGT xuất sai thuế suất

Xử lý hóa đơn GTGT xuất sai thuế suất

Ngày:

Thu tiền bán hàng xuất khẩu bằng tiền mặt

Thu tiền bán hàng xuất khẩu bằng tiền mặt

Ngày:

Bản chất thuế GTGT

Bản chất thuế GTGT

Ngày:

Doanh nghiệp áp dụng GTGT trực tiếp trên doanh thu

Doanh nghiệp áp dụng GTGT trực tiếp trên doanh thu

Ngày:

Vãng lai ngoại tỉnh

Vãng lai ngoại tỉnh

Ngày:

Thuế giá trị gia tăng hoạt động dạy kỹ năng

Thuế giá trị gia tăng hoạt động dạy kỹ năng

Ngày:

Thuế suất GTGT với lãi vay

Thuế suất GTGT với lãi vay

Ngày:

Mua cây rừng trồng của dân hoặc tự trồng đem bán

Mua cây rừng trồng của dân hoặc tự trồng đem bán

Ngày:

Kinh doanh rau củ quả

Kinh doanh rau củ quả

Ngày:

Công ty mẹ thanh toán cho chi nhánh

Công ty mẹ thanh toán cho chi nhánh

Ngày:

Thuế GTGT máy móc thiết bị sản xuất nông nghiệp

Thuế GTGT máy móc thiết bị sản xuất nông nghiệp

Ngày:

Hóa đơn chuyển khoản cá nhân thanh toán

Hóa đơn chuyển khoản cá nhân thanh toán

Ngày:

Phòng khám bán thuốc có phải chịu thuế GTGT không

Phòng khám bán thuốc có phải chịu thuế GTGT không

Ngày:

Thuốc chữa bệnh chịu thuế GTGT 5%

Thuốc chữa bệnh chịu thuế GTGT 5%

Ngày:

Thuế GTGT máy thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp

Thuế GTGT máy thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp

Ngày:

Phát sinh doanh thu trong giai đoạn đầu tư có được hoàn thuế

Phát sinh doanh thu trong giai đoạn đầu tư có được hoàn thuế

Ngày:

Tìm Kiếm

Hỗ Trợ Trực Tuyến

Thống Kê Truy Cập

Đang truy cập:

Hôm nay: 979

Hôm qua: 1861

Tuần này: 4563

Tuần trước: 14082

Tháng này: 20173

Năm nay: 361626

Tổng truy cập: 364179

X