Vãng lai ngoại tỉnh

Vãng lai ngoại tỉnh

---> Căn cứ: từ ngày 01/01/2015 các quy định về thuế vãng lai như sau

– Điểm đ Khoản 1 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC

– Điều 2, Khoản 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC

**Theo đó:

++Trường hợp 01:

– Nếu giá trị công trình dưới 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp không phải nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh.

++Trường hợp 02:

– Nếu giá trị công trình đó bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên thì phải nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh theo mức quy định sau đây:

+ 2% đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%

+ 1% đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%

– Nơi nộp hồ sơ khai thuế: cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

– Hạn nộp: theo từng lần phát sinh doanh thu, phát sinh nhiều lần đăng ký với Chi cục Thuế địa phương khai theo tháng

– Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo tờ khai thuế giá trị gia tăng của người nộp thuế tại trụ sở chính tại chỉ tiêu

+ Chọn PL 01-5/GTGT để kê khai thông tin thuế vãng lai đã nộp

+ Chỉ tiêu [39] của tờ khai thuế GTGT tháng phát sinh kê khai

---> Note: Công ty đã nộp và kê khai và nộp thuế ở Trụ Sở Chính mà không kê khai thuế vãi lai ở địa phương vãng lai phát sinh doanh thu thì ko phải kê khai và nộp thuế tại địa phương này, nhưng công ty sẽ bị phạt vi phạm hành chính về thuế đối với hành vi kê khai và nộp hồ sơ khai thuế không đúng quy định

++Hạch toán:

– Trường hợp công ty tự kê khai: Nợ TK 33311/ có 111,112

– Trường hợp chủ đầu tư kê khai và kho bạc nhà nước trích và giữ trước khi chi trả cho đơn vị thi công được thụ hưởng: Nợ TK 33311/ Có TK 131

---> Nguồn: Admin Chu Đình Xinh.

*Chuyên: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, kế toán thuế trọn gói, báo cáo tài chính năm, soát xét sổ sách trước quyết toán thuế, quyết toán với Cơ Quan Thuế tại trụ sở Doanh Nghiệp, đào tạo thực hành kế toán trên chứng từ thực tế, dịch vụ BHXH, dịch vụ giải thể doanh nghiệp...

– Liên hệ: Mr.Chu Đình Xinh : 0906 69 0003 – 0919 90 55 29

– Email: chudinhxinh@gmail.com hoặc congtychutiendat@gmail.com

– Skype : xinh.chu1

– Facebook: https://www.facebook.com/chudinhxinh86

–Website: http://ketoantiendat.com hoặc https://sites.google.com/site/ketoanchudinhxinh/home hoặc http://chudinhxinh.com

Phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi doanh nghiệp sản xuất mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế